第六章 支付结业务核算.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 凭证：电汇凭证为一式三联（回单、借方凭证、 发报依据） 信汇凭证为四联（回单、借方凭证、 贷方凭证、收账通知） 1、汇出行的处理 转账汇款的： 借：吸收存款——XX汇款人户 贷：清算资金往来 现金汇款的： 借：库存现金 贷：其他应付款——汇款人户 借：其他应付款——汇款人户 贷：清算资金往来 2、汇入行的处理 收款人在汇入行开户的： 根据汇款凭证或报单，办理转账 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX收款人活期存款户 收款人不在汇入行开户的： 借：清算资金往来（存中央银行款项） 贷：其他应付款——XX收款人户 借：其他应付款——XX收款人户 贷：库存现金 采用信用证结算方式，其基本业务程序可以用图表示： * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 5月15日上海某建设银行办理银行汇票兑付并发出联行报单，会计分录为： 借：清算资金往来 90000 贷：吸收存款——B公司活期存款户 90000 5月18日A公司开户行收到兑付行汇票及解讫通知，办理转账，会计