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实现现金管理的有效方法.doc
实现现金管理的有效方法
企业经营效率的好坏通常取决于企业现金流量管理水 平的高低,只有正确、有效进行现金流量管理,才能有效将 企业运营过程中可能出现的风险降到最低,提高企业资金的 利用率,促进企业健康发展。接下来,小编将为大家分享如 何有效实施现金管理。
现金管理规定
现金管理“八不准”
不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
不准谎报用途套取现金
不准单位间相互借用现金,扰乱市场经济秩序
不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现 金,逃避国家金融监管
不准将单位收入的现金以个人储蓄名义存入银行
不准保留账外公款
不准发行变相货币,如以任何内部票据代替人民币在 社会上流通
不准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐 支现金
库存现金的使用范围 职工工资、津贴
个人劳务报酬
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出
向个人收购农副产品和其他物资的价款
出差人员必须随身携带的差旅费
结算起点以下的零星支出
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
库存现金的限额
库存现金的限额由银行根据开户企业的实际需要、距 离银行的远近等情况核定,其限额一般按照企业3-5天日常 零星开支所需的现金确定
远离银行机构或交通不便的企业库存现金的限额可以 超过5天,但最多不能超过15天的日常零星开支
日常零星开支不包括企业每月发放工资和不定期差旅 费等大额现金支出
一个企业在几家银行开户的,由一家开户银行为其核 定库存现金的限额
现金核算原理
1、从银行提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
2、 职工差旅费预支出差费用
借:其他应收款等
贷:库存现金
3、 职工差旅费收到交回的剩余款
借:库存现金 管理费用
贷:其他应收款
4、现金清查,盘点现金账款不符,现金溢余
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
5、 现金清查,盘点现金账款不符,现金短缺 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:库存现金
6、 现金清查,现金溢缺处理,现金溢余,应支付给有
关单位或人员的
借:待处理财产损溢 待处理流动资产损溢
贷:其他应付款——应付现金溢余
7、现金清查,现金溢缺处理,现金溢余,无法查明原
因的
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:营业外收入一现金溢余
借:其他应收款——应收现金短缺款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
9、 由保险公司偿还的
借:其他应收款——应收保险公司赔款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
10、 无法查明原因的
借:管理费用——现金短缺
贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
作为企业财务人员,一定要重视现金管理的重要性,
正确预防企业运营风险,促进企业的长远发展。
偿的
8、现金清查,
现金溢缺处理,现金短缺,
由责任人赔
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