太原狮头水泥股份有限公司关于会计政策、会计估计变更的公.PDFVIP

证券代码：600539 证券简称：*ST 狮头 公告编号：临 2018-119 太原狮头水泥股份有限公司 关于会计政策、会计估计变更的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 一、概述 （一）会计政策变更情况概述 2017 年以来，财政部先后颁布了《企业会计准则第22 号—金融工具确认和 计量》、《企业会计准则第23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第24 号—套期 保值》、《企业会计准则第37 号—金融工具列报》（简称 “新金融工具准则”）。本 公司为境内上市企业，按规定将于2019 年1 月1 日起执行上述新准则。 2018 年7 月，财政部发布了《关于修订印发2018 年度一般企业财务报表格 式的通知》（简称：新财务报表格式）。 （二）会计估计变更情况概述 1、本次会计估计变更自公司董事会通过之日起开始执行。 2 、会计估计变更原因：2018 年，公司控股子公司浙江龙净水业有限公司（以 下简称“龙净水业”）的主营业务新增了污水处理项目工程、河道治理、环保技 术咨询服务等相关业务，主营业务收入新增了 “工程业务收入”，鉴于龙净水业 的新增业务与原有业务具有较大差异，且新增业务面向经济发达地区、具备较强 履约能力的客户（以国有企事业单位为主），因此，为了更加客观、公允地反映 财务状况以及经营成果，匹配业务发展规模及业务特性，为投资者提供更可靠、 更准确的会计信息，根据《企业会计准则》规定，结合公司目前的实际情况，对 新业务的坏账准备计提比例做了相应调整。 3、本次会计估计变更前，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准 备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2 －3 年 30% 30% 3 年以上 100% 100% 4 、本次新增业务之后，由于原有的净水龙头及配件业务与污水处理项目工 程及河道治理工程业务的往来款，在回款时间和回款风险上不一致，公司分以下 两种情况分别计提坏账准备。 （1）账龄组合一：原净水龙头及配件业务（适用公司母公司、控股子公司 龙净水业） 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2 －3 年 30% 30% 3 年以上 100% 100% （2 ）账龄组合二：新增的污水处理项目工程、河道治理等工程业务（适用 公司控股子公司龙净水业） 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 1% 1% 1－2 年 10% 10% 2 －3 年 20%