中冶集团资产取得只与处置操作指引.docVIP

PAGE PAGE 25 中冶集团资产取得与处置操作指引 随着集团业务的不断拓展，集团存量资产规模持续增长，管理和运作好存量资产，使资产发挥最大的效能，是提高企业经济效益、确保国有资产保值增值的有效手段。 为促进各单位加强存量资产管理，计财部根据国家相关法律、法规以及公司的相关管理规定，结合公司内部控制制度，整理本操作指引。 一、存货 1．相关管理规定 《企业财务通则》第二十五条 《中国冶金科工股份有限公司存货管理办法》 《中国冶金科工股份有限公司采购管理办法》 《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》 《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》 2．管理要点 1．取得与付款 ◆采购业务不相容岗位分离，严格执行授权审批制度，严禁未经授权的机构或人员办理采购业务。 ◆存货采购纳入预算管理 ◆集中采购及合格供方管理、招投标。 ◆合同管理。 ◆验收入库管理，由专门验收机构或人员对品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明，涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。 ◆及时索取发票，发票类型应合规。 ◆完善付款流程，明确审核人责任和权力，严格付款程序。 ◆文件记录控制，请购单、采购合同、验收单、退货单、付款申请审批单、付款记录、采购分类账、应付账款分类账等文件记录定期复核、分类保管。 ◆付款纳入资金预算管理。 ◆财务部门做好审核工作，付款凭证后相关附件完整。 2．发出及