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阿米巴经营模式核算制度 第一章 总则 第一条 为了真实反映企业的经营成果，准确衡量员工的贡献，激励员工工作的积极性，培育员工的目标意识，加强企业内控管理，实 现企业利润最大化，特拟订本办细则。 第二条 将企业划分成若干个核算单位（简称 “阿米巴”），实行赋权经营和透明经营，把数字引入到工作现场进行管理。 第二章 阿米巴模式组织体系 第三条 集团下设总公司，即********总公司，为一级核算单位，对其成员企业（含分公司）进行分级核算。 第四条 总公司下设**、**、**、**等二级核算单位；另设合同（内业）处、计财科质安部、人事、库房等部门，简称 “管理部门”， 其职能为管理、控制、监督、服务等。 第五条 二级核算单位下设安装队、大修队、业务一部、业务二部等三级核算单位，即“阿米巴”，“阿米巴”具有独立从事企业一种或 若干种业务的经营资格。 第六条：根据各 “阿米巴经营”模式，各 “阿米巴”配置专职或代理统计员，负责 “阿米巴”现场经济业务的统计，直接对 “阿米巴” 负责人、合同处负责。 第七条：总公司及二级核算单位设管理会计、财务会计，管理会计的任务是完成“单位时间核算”，负责现场数据的采集、审核、记账、 汇总、收入归集与分配、费用归集与分摊、编制单位时间核算表以及现场业务跟踪与管理，直接对计财科长负责。 第八条： “阿米巴”实行独立核算运作，即按照独立的成本利润中心进行管理，自行承担经营责任，其所有收、支经营活动必须准确、 可靠地计量，独立完成公司所规定的经营活动，积极贯彻执行集团、公司的经营方针、政策，以收入最大化、费用最小化为使命，实 现企业、员工双赢。 第三章 收入 第九条 收入分类及科目（项目）设置： 1、收入分类： （1）对外收入：指通过经营活动产生的经济利益流入本企业的收入，即收入来源于企业外部，其形式为对外签订合同确认的收入或直 接对外的取得的收入。 （2）内部收入：指本企业 （集团）内部各阿米巴、单位之间产生的服务或提供产品的收入，即收入来源于企业内部其它“阿米巴”或 单位，其形式为通过内部购销（买卖）关系确认收入，同时相对于接受劳务、产品的 “阿米巴”或单位做为支出。 2、科目（项目）设置： （1）对外收入科目：进出场费收入、对外安拆设备收入 （含塔机、施工电梯、标节、附着等安拆收入）、对外承接大修收入 （含项修、 全修）、对外承接加工制作收入、三包外维修收入、设备租赁费收入、机操工人工费收入、其它收入等。 （2）内部收入科目：入退场费收入（指片区与安装队之间的结算项目，一方反映收入、另一方反映支出）、销售公司售塔指导安装收 入 （含电器、机械等指导安装）、销售公司售塔完全安装收入、租赁公司售塔安全安装收入、租赁设备项修 （含全修）收入、内部加工 制作收入、内部吊装收入、设备回场占用费收入、设备（如：塔机、施工电梯、标节、附着）内租收入、销售公司售塔三包收入、租 赁公司售塔三包收入等，此类收入项目与对方阿米巴或单位的支出必须一一对应，即一方反映收入，另一方必定反映为支出。 第十一条：收入的确认与仲裁 1、正确判断收入类别，对外收入按实际收到款项时确认收入（收付制），谁是收入直接受益人就由谁承担回款责任，交易价格由阿米 巴与客户约定，合同由公司领导审批。内部收入在交易结算日确认收入，同时对接受服务、产品方确认支出 （权责制），结算价格由阿 米巴或内部单位之间协商确定，当协商无果或存在异议时由价格评审机构仲裁，制定出各方都能接受的价格，公司内部定价异议由公 司价格评审机构仲裁；公司之间定价异议由集团价格评审机构仲裁。 2、价格评审机构由各阿米巴或内部单位领导与财务部门负责人、管理会计组成，价格评审机构分期制定出《内部结算价格结算表》， 具体有：《指导安装内部结算价格表》、《完全安装内部结算价格表》、《项修内部结算价格表》、《加工制作内部结算价格表》、《吊装费内 部结算价格表》、《设备回场占用费内部结算表》、《设备内租价格结算表》、《售塔三包费内部价格结算表》等。价格表的制作原则遵循 市场价格定价，按市场价格变动规律制定各种价格结算表，阿米巴、管理部门必须按此表进行计量、核算。 3、对外收入现场第一手资料为合同，或对外交易凭证，记账依据为收款凭证，即收据，合同与收据应当对应，开具收据之日为记账之 日。 4、内部收入现场第一手资料为劳务或产品交接凭证，通过《内部交易结算单》进行权、责交割，《内部交易结算单》手续办妥之日为 记账之日，其依据为《内部交易结算单》及其相关附件凭证。 第十条：权益、责任与主体的对应： 1、安装队