补充材料有关事项问询函的回复.PDFVIP

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于深圳证券交易所对提交恢复上市 补充材料有关事项问询函的回复 深圳证券交易所公司管理部： 贵部问询函公司部函[2018]第 10 号已收悉。针对贵部 的问询，会计师进行了认真核实，现回复如下： 问题一、现金流、收入成本确认与结转问题 1.年报显示，你公司 2017 年末应收票据余额为 17.15 亿元，较年初增长83.54%。…… （2 ）请详细说明报告期大额票据对应的销售情况，包 括但不限于对应的交易对手方、销售产品类型和金额。涉及 商业承兑汇票的，请详细说明出票日、到期日、付款人，并 说明付款人的支付能力，相关款项收回是否存在重大风险。 请年审会计师对上述票据所涉销售的真实性、会计处理准确 性和合规性进行核查并发表明确意见。 会计师回复： 会计师在年报审计中通过审阅攀钢集团钒钛资源股份 有限公司（以下简称攀钢钒钛）的销售合同，了解和评估与 应收票据相关销售收入的确认政策；向管理层、治理层进行 询问，评价管理层诚信及舞弊风险；对收入和应收款项的交 易流程进行内部控制测试，确认内部控制的有效运行；逐项 核查大额票据对应的销售合同、交易对手、出库单、销售发 票及期后收款情