中财讯财税答疑201506期.pdfVIP

中财讯   目 录 【官方解答】3 （一）问题内容：财税〔2008〕121号第二条规定是否受第一条规定限制？ （二）问题内容：企业自办食堂业务如何进行财税处理？ 增值税问题答疑4 1.问：先比对后抵扣办法下如何核算进项税额？ 2.问：软件产品享受软件产品增值税即征即退优惠要符合什么条件？ 3.问：共用水表如何向承租方开具发票？ 4.问：资产重组货物多次转让如何缴税？ 5.问：发票联抵扣联均无法认证如何开具红字发票？ 6.问：融资性售后回租业务中，承租方出售资产是否缴纳增值税？ 7.问：增值税小规模纳税人生产销售软件产品能否享受增值税即征即退优惠政策？ 8.问：货代业务如何确定销售额？ 9.问：有形动产融资租赁业务如何确定销售额？ 10.问：批发零售增值税纳税人范围如何确定？ 11.问：国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品，发电户如何开具发票？ 12.问：农产品加工企业购进农产品时取得哪些进项发票可以计算抵扣？ 13.问：一般纳税人注销税务登记，留抵税额可否退税？ 14.问：销售炒制的瓜子是否可以开具13%税率的发票？ 营业税问题答疑7 1.问：企业集团内部统借统还业务是否需要缴纳营业税？ 2.问：酒店赠送的代金券是否缴纳营业税？ 3.问：金融企业从事债券买卖业务如何确定计税营业额？ 4.问：小规模纳税人都需要填写增值税附表一吗？ 企业所得税问题答疑8 1.问：投资企业撤回或减少投资，企业所得税如何处理？ 2.问：企业申请研究开发费加计扣除时，应当提供哪些资料？ 3 问：企业为员工支付的服饰费用支出，是否可以在企业所得税前扣除？ 4.问：外国投资者从外商投资企业取得利润是否征收企业所得税？ 5.问：财税〔2008〕121号第二条规定是否受第一条规定限制？ 6.问：跨年度取得的发票，企业所得税如何处理？ 7.问：企业为员工支付的服饰费用支出是否可在企业所得税前扣除？ 8.问：研发费中的材料费如何税前加计扣除？ 9.问： “私车公用”费用能否税前扣除？ 10.问：小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠？ 11.问：企业计提了职工工资但未发放是否可在企业所得税税前扣除？ 12.问：企业从事技术研发活动发生的哪些费用支出，属于企业所得税前加计扣除的范围？ 13.问：赔偿款是否可以在所得税前扣除？   ·1 · 中财讯   14.问：外籍员工家属的来回机票是否能够报销？ 15.问：公司为员工办的团体意外伤害保险，如何填写年报？ 16.问：2014年度企业所得税汇算清缴资产总额和职工人数的计算口径是什么？ 17.问：高新技术企业清算能否按优惠税率缴纳企业所得税？ 18.问：外聘专家支付顾问费，能否税前扣除？ 19.问：企业所得税税前扣除原则及扣除凭证是什么？ 20.问：非金融机构企业借款给企业，到期利息无法收回，要预提利息收入吗？ 个人所得税问题答疑15 1.问：个人为企业拍摄制作宣传片，其取得的所得应按照什么所得项目缴个税？ 2.问：个人独资企业对外投资分回的利息、股息等如何缴纳个人所得税？ 3.问：企业外聘教师进行培训支付的培训费是否代扣代缴个人所得税？ 4.问：公司董事取得董事费如何缴纳个人所得税？ 5.问：企业为员工报销的通讯费是否缴纳个人所得税？ 6.问：学校给公派出国的老师发放的补贴是否缴纳个人所得税？ 7.问：个人独资企业对外投资取得利息收入按何税目缴个税？ 8.问：聘请外籍职工在计算个人所得税时可否附加减除费用？ 综合问题答疑17 1.问：谷壳换余热，米厂电厂如何缴税？ 2.问：购买股权取得的投资收益能否享受税收优惠？ 3.问：企业向个人赠送车辆双方如何缴税？ 4.问：向