建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例.docVIP

建筑业一般纳税人申报填写业务示例 某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务： 1.将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8万元，增值税1.36万元。 2.在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55万元，取得专用发票金额5万元，税额0.55万元；购进该项目用建筑材料3.51万元，取得专用发票金额3万元，税额0.51万元。该业务应填写《增值税预缴税款表》向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。 3.在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得收入20.6万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向分包方支付分包款10.3万元，该业务应填写《增值税预缴税款表》向洛阳国税局预缴增值税（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3万元，并已预缴。 4.购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额10万元，税额1.7万元，用于本单位办公楼的建设。 5.开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.055万元。 6. 开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.085万元。 7.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017