风险控制是首席财务官卓卓面临的最大挑战.docVIP

控学习笔记之一-货币资金收付的关键风险控制点及控制措施 货币资金收付必须遵循如下内部控制过程 1 资金收付需要以实际业务发生为基础：企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。如：收取撞拦截杆赔款 收款标准、谁填写收据开具发票、谁收款、谁制单、谁审核？ 2 企业授权部门审批：收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收据资金。对资金付出方而言，资金支付涉及企业经济利益的流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核付款业务的真实性，付款金额的准确性以及申请人提交票据或证明的合法性，严格监督资金支付。 3 财务部门审核：财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。 4 出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 货币资金收付的关键风险控制点、控制目标及控制措施 1. 主要风险点 1.1货币资金持有量不合理，导致资金积压、盈利能力降低，或者资金不足，出现支付困难； 1.2忽视货币资金日常管理，增加不必要的货币资金占用； 1.3忽视货币资金收付控制，造成贪污、舞弊，危及货币资金的安全完整。 2. 内控措施 2.1确定最佳现金持有量； 2.2 编制和执行严格的现金预算，对货币资金收支时间、金额、费用标准进行控制，保证货币资金收支的计划