国立成功大学医学院附设医院会计业务介绍课件.ppt

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 國立成功大學醫學院附設醫院會計業務介紹 會計室製作 * 18年 大 綱 會計作業制度簡介 預算執行與採購作業配合 憑證核銷應行注意事項 會計年度將屆結束時應注意事項 * 18年 會計作業制度 作業基金制度 預算法第四條規定之特種基金（作業基金），編製附屬單位預算。 民國77年5月27日行政院台(77)忠授字第04448號令訂定「國立成功大學附設醫院作業基金收支保管及運用辦法」。 民國94年8月25日行政院院授主孝三字第09400065440D號函修正。 主管機關：教育部 管理機關：國立成功大學醫學院附設醫院 * 18年 會計作業制度(續1) ※作業基金收入項目： 1.政府循預算程序之撥款 2.醫療收入 3.教學訓練、研究發展及建教合作收入 4.其他收入(包含場地設備管理收入、捐贈收入、孳息收入等) ※作業基金支出項目： 1.醫療成本支出 2.教學訓練、研究發展及建教合作支出 3.管理及總務支出 4.其他有關其他支出 * 18年 會計作業制度（續2） 與公務預算主要差異： 項目 公務預算 作業基金 收支處理 1.收入全數繳交國庫；支出全數由國庫支應（統收統支） 2.需透過財政部地區支付處處理支出作業；中央銀行國庫局代理處理收入作業。國庫收支並由財政部國庫署逐日彙整 3.非獨立財務及會計個體 1.政府僅補助一定百分比經費，其餘由醫院自籌 2.由醫院自行處理各項收支作業 3.獨立財務及會計個體 賸餘及短絀 不得短絀；賸餘數國庫全數自動收繳 賸餘數可留存醫院或繳交國庫 執行彈性 除工作計畫用途別(人事費除外)得依流用比率流用外，其餘經費不得超支 經常收支及無形資產超支得併決算辦理(因業務急需且醫院資金容許得辦理之，不受預算限制） ，固定資產得於預算總額調整容納(即可不分科目統籌支用），預算總額無法調整容納者，得補辦預算辦理。 * 18年 預算執行－採購 法 令 依 據 政府採購法及其子法等相關規定 中央機關未達公告金額採購招標辦法 國立成功大學醫學院附設醫院採購要點 * 18年 預算執行－採購(續1) 採購規模 巨額採購 查核金額 公告金額 未達公告金額 小額採購 採購案件性質 工程 2億元 5千萬元 100萬元 逾10萬元，未達100萬元部份 10萬元以下 財物 1億元 5千萬元 勞務 2千萬元 1千萬元 招/決標 方式 招標方式： 公開招標（第19條） 選擇性招標（第20、21條） 限制性招標（第22條；符合第22條第1項第1款至第16款） 決標原則：最低標、最有利標（第52條）、固定費率（用）決標 第23條： 「中央機關未達公告金額採購招標辦法」第2條 1.22-1-1-15 2.22-1-16 限制性招標 3.公開徵求廠商提供書面報價或企劃書(公開取得) 第23條： 「中央機關未達公告金額採購招標辦法」第5條：得不經公告程序，逕洽廠商採購 本院採購要點第11點：1萬元以上至10萬元應檢附二家廠商估價單 * 18年 預算執行－採購(續2) 採購前決定內容(應以維護公共利益及公平合理為原則) 招標前決定採購金額(採購金額將影響適用之招標規定) 1.分批-按全部批次 2.含有後續擴充-預估選購或擴充項目所需金額一併計入 3.單價決標-依預估採購所需金額 4.………. 不得分批辦理公告金額以上之採購。有分批辦理之必要並經上級機關核准者應依其總金額核計採購金額分別按公告金額或查核金額以上規定辦理。(採14) 所謂分批不包括依不同標的不同施工或供應地區、不同需求條件或不同行業廠商之專業項目所分別辦理者(細13) * 18年 預算執行－採購(續3) .流程 需求單位 請購單及規格 會計室 審核支出憑證 財物分類單位 財產或物品歸類 採購單位 估價單或招標文件 會計室 查核及控制預算 院長核定 採購單位 通知廠商施工或交貨 需求單位或工務室 驗收 院長核定 會計室 開立傳票 總務室 辦理付款 發票或收據、驗 收紀錄等文件 與核定之請購單 * 18年 憑證核銷應注意事項 法令依據：會計法、支出憑證處理要點及其他法令規定(如統一發票使用辦法、印花稅法等) 支出憑證處理要點第三點規定「各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任」 會計法第58條規定「會計人員非根據合法之原始憑證，不得造具記帳憑證….」，即會計人員僅就憑證依規定、格式、標準是否相符作審核，而憑證報支之經費，如非真實，則由陳報人自行負責。 * 18年 憑證核銷應注意事項(續1) 收據或發票應記明事項： 1.日期：