2018年会计分录中的计提和结转.docVIP

会计分录中的计提和结转 　　计提 　　1、计提折旧 　　借:管理费用,制造费用,生产成本,在建工程等 贷:累计折旧 　　2、计提工资 　　借:管理费用,制造费用,生产成本,在建工程等 贷:应付工资 　　3、计提养老保险费 　　借:管理费用,制造费用,生产成本,在建工程等 贷:其他应付款 　　4、计提住房公积金 　　借:管理费用,制造费用,生产成本,在建工程等 贷:其他应付款 　　5、计提主营业务税金及附加 　　借:主营业务税金及附加 　　贷:应缴税费 　　结转 　　1、结转本月领用的原辅材料 　　借 :生产成本 (主要材料 ) 　　借 :制造费用 (辅助材料 ) 　　贷 :原材料 　　2、结转本月制造费用 　　借 :生产成本 　　贷 :制造费用 　　3、结转本月完工产品成本 　　借 :库存商品 　　贷 :生产成本 　　4、结转本月销售产品成本 　　借 :主营业务成本 　　贷 :库存商品 　　5、结转本年利润 　　(1)先结转收入: 　　借:主营业务收入 　　其他业务收入 　　营业外收入 　　贷:本年利润 　　(2)结转成本、费用和税金: 　　借:本年利润 　　贷:主营业务成本 　　主营业务税金及附加 　　其他业务支出 　　销售费用 　　管理费用 　　财务费用 　　营业外支出 　　所得税 　　(3)结转投资收益: 　　净收益的:借:投资收益 　　贷:本年利润 　　净损失的:借:本年利润 　　贷:投资收益 　　(4)年度结转利润分配: 　　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 　　借:本年利润 　　贷:利润分配——未分配利润 　　如果是亏损: 　　借:利润分配——未分配利润 　　贷:本年利润 　　7、“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。 　　(1)增值税的纳税期限核定为 1日、 3日、 5日、 10日、 15日 　　预缴税款时 　　借:应交税金 -应交增值税(已交税金) 　　贷:银行存款 　　月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 　　借:应交税金 -应交增值税(转出未交增值税) 　　贷:应交增值税 -未交增值税 　　月末终了后 10日内 　　借:应交增值税 -未交增值税 　　贷:银行存款 　　月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分 　　借:应交增值税 -未交增值税 　　贷:应交税金 -应交增值税(转出多交增值税) 　　多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 　　(2)增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款,月末结帐时如果“应交税金 - 　　应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额,余额部分 就为当月应缴增值税,会计处理为: 　　借:应交税金 -应交增值税(转出未交增值税) 　　贷:应交增值税 -未交增值税 　　月末终了后 10日内 　　借:应交增值税 -未交增值税 　　贷:银行存款 　　8、结转本年未分配的净利润: 　　借:本年利润 　　贷:利润分配—未分配利润 　　借:利润分配—未分配利润 　　贷:利润分配—提取盈余公积 　　同时结转盈余公积 　　借:利润分配—提取盈余公积 　　贷:盈余公积