2018年会计报表编制说明1.docVIP

会计报表编制说明 　　会计报表编制说明 　　资产负债表（外经会０１表） 　　一、本表反映企业月末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合 　　反映企业各项资产、负债和所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、 　　负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。 　　本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。 　　二、国内公司除编制本身的报表外，还应将国内、境外各所属公司报来的报表进行汇总， 　　编制汇总的会计报表，并在本表左上端填列编报单位的名称及汇总国内、境外所属单位的户 　　数。 　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。 　　如果本年度资产负债表各个项目的名称、内容和汇率同上年度的不一致，应将上年度资 　　产负债表各项目的名称和年末数作相应的调整，根据调整后的数字填入本表年初数栏，并在 　　财务情况说明书中加以说明。 　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填列。 　　五、本表“金额栏”以记帐本位币填列。“其中：外币折美元数”栏，反映境外分公司 　　记帐本位币折美元数和国内公司各种外币折美元数（以下各表相同）。 　　六、本表各项目的内容及填列方法： 　　１．“现金”项目，反映企业库存的现金，包括人民币现金和各种外币现金，根据“现 　　金”科目的期末余额填列。 　　２．“银行存款”项目，反映企业人民币银行存款和各种外币银行存款，根据“银行存 　　款”科目的期末余额填列。 　　３．“其他货币资金”项目，反映企业各种外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、 　　信用证存款、保函押金、在途货币资金等其他货币资金的数额，根据“其他货币资金”科目 　　的期末余额填列。 　　４．“有价证券”项目，反映企业购入的各种作为短期投资核算的有价证券的期末结存 　　数额，根据“有价证券”科目的期末余额填列。 　　５．“应收票据”项目，反映企业期末尚未收到票款的应收票据余额，根据“应收票据” 　　科目的期末余额填列。 　　６．“应收票据贴现”项目，反映企业已贴现的应收票据的数额，根据“应收票据贴现” 　　科目的期末余额填列。 　　７．“应收帐款”项目，反映企业因销售产品、物资、提供劳务、工程结算等应向购货 　　单位或发包单位收取的应收款项，根据“应收帐款”科目的期末余额填列。企业同一应收帐 　　款项目下，如按合同规定有预收款的，其预收款数额应从有关应收帐款中予以扣除。 　　８．“分期应收帐款”项目，反映企业按合同规定分期应收取的款项，根据“分期应收 　　帐款”科目的期末余额填列。企业同一分期应收帐款项目下，如按合同规定有预收款的，其 　　预收款数额应从有关分期应收帐款中予以扣除。 　　９．“坏帐准备”项目，反映企业按规定提取的坏帐准备的期末余额，根据“坏帐准备” 　　科目的期末余额填列。 　　１０．“预付款”项目，反映企业按照合同规定向供应单位、分包单位预付的购货款、 　　工程款等，根据“预付款”科目的期末余额填列。企业同一预付款项目下，已对应付货款予 　　以入帐的购货，应将其预付款，从有关“应付帐款”中冲抵，不包括在本项目内。 　　１１．“应收内部单位款”项目，反映企业应收所属内部独立核算单位的款项，以及内 　　部独立核算单位应收上级单位款项，根据“内部往来”科目所属各明细科目的期末借方余额 　　合计填列。 　　１２．“备用金”项目，反映企业拨给所属非独立核算单位的周转金，根据“备用金” 　　科目的期末借方余额填列。 　　１３．“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款、预付款、应收内部单位 　　款和备用金以外的其他应收、暂付款项，根据“其他应收款”科目所属各明细科目的期末借 　　方余额合计填列。 　　１４．“待摊费用”项目，反映企业已经支出或发生但应由以后各期分期摊销的费用， 　　根据“待摊费用”科目的期末余额填列，“预提费用”科目期末如有借方余额，也包括在本 　　项目内反映。 　　１５．“存货”项目，反映企业结存的在库、在途、在用、在建、在加工中的在产品、 　　半成品、产成品、外购商品、实物结算物资、未结算项目支出等各项存货的实际成本。应根 　　据“存货”“在途物资”“生产成本”等科目的期末余额合计填列。 　　１６．“一年内到期的长期投资”项目，反映企业长期投资中将于一年内到期的长期债 　　券投资和其他投资，根据“长期投资”科目的有关明细科目分析计算填列。 　　１７．“长期投资”各项目，反映企业以各种方式进行的长期投资的期末余额，根据“长 　　期投资”科目所属各明细科目的期末余额扣除将于一年内到期的长期投资的数额分析计算填 　　列。 　　１８．“固定资产原价”、“累计折旧”、“固定资产