第05章2 商业银行结算业务的核算.ppt

第三节 汇兑结算的核算 汇兑结算，是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式。适用于异地各单位之间的由于商品交易、劳务供应等需要的资金调拨和个人之间的款项的划拨。汇兑按其凭证寄递方式的不同，分为信汇和电汇两种。信汇是汇款人委托银行用邮寄凭证的方式通知汇入行付款的一种结算方式。电汇是汇款人委托银行用拍电报的方式通知汇入行付款的一种结算方式。信汇费用较低，但速度较慢；电汇速度较快，但费用较高，由汇款人根据自己的实际情况选择使用。 如汇款人交付现金，则信汇凭证第一联在出纳部门收款盖章后，退还给汇款人，信汇凭证第二联作借方传票，另编制一联特种转帐贷方传票。会计分录为： 借：现金 贷：应解汇款——汇款人户 借：应解汇款——汇款人户 贷：联行往账（联行存放款项或资金清算往来） 例1．开户单位机电公司提交信汇凭证，金额85 000元，用以支付异地货款。 借：活期存款——机电公司户 85 000 贷：联行往账 85 000 例2．客户郑明持现金5 000元来行办理信汇，要求汇往异地收款人。 借：现金 5 000 贷：应解汇款——郑明 5 000 借：应解汇款——郑明 5 000 贷：联行往账 5 00