第五章 城市维护建设税.pptVIP

计算方法： 应纳城建税税额=（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税 + 实际缴纳的营业税） × 适用税率 【例题3·单选题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（A）。　　A. 14万元 　　B. 18.2万元　　C. 32.2万元 　　D. 39.34万元 解答：（562-102-260）×7% 【答案解析】进口环节缴纳的增值税不需要缴纳城建税，境内销售货物缴纳的增值税和出租门面缴纳的营业税需要缴纳城建税。 企业本月应缴纳城建税和教育费附加=[280+（40×5％）]×（5％+3％）=22.56（万元）。 【例题8】某县城一生产企业为增值税的一般纳税人，本期进口的材料，缴纳的进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品，退回增值税5万元。则该企业应该缴纳的城市维护建设税额（ B） A.4.55万元 B.4万元 C.4.25万元 D.5.6万元 【正确答案】B 【答案解析】城建税进口不征，出口不退，消费税的罚金也不能作为城建税计税依据。应交的城市维护建设税＝（50+30）×5%＝4（万元） 解析：按照规定，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不