2018-2019年第五章工程项目财务评价.ppt

利润表 概念 反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，按月编制报送，是动态报表。 依据 以利润=收入-费用这一会计等式为编制依据 作用 反映企业一定时期的收入和费用情况以及损益数额，表明企业投入与产出之间的关系 通过对不同时期利润表数据的对比分析，可以判断企业损益变化趋势，预测企业未来的盈利能力 考核企业经营成果以及利润计划完成情况，分析企业利润增减变化的原因 结构 有单步式和多步式两种，我国采用多步式。 多步式利润表计算利润的步骤为（1）计算营 业利润；（2）计算利润 总额；（3）计算净利润 编制 表中本月数反映各项目本月实际发生额 编制中期和年度利润表时，应将本月数改为上年数 本年累计数据反映各项目自年初至报告期末的累计实际发生数 补充——利润表 概念 反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表，是动态报表。 作用 提供企业的现金流量信息，对企业整体财务状况作出客观评价 有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力 通过报表数据预测企业未来发展情况 编制基础 以现金和现金等价物作为现金流量表的编制基础 现金：包括：库存现金、可随时使用的的银行存款及其他货币资金 现金等价物：企业持有的三个月内、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。 基本要求 现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报； 现金流量应当分别按现金流入和流出总额列报； 自然灾害损失、保险索赔等按性质归类单独列报； 外币按发生日汇率或合理方法折算单独列报 分类 经营活动产生的现金流量：具体内容P181 投资活动产生的现金流量：具体内容P181 筹资活动产生的现金流量：具体内容P181 补充——现金流量表 现金流量的分类[汇总] （一）经营活动产生的现金流量 经营活动——指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 对施工企业而言，经营活动主要包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等等。 1. 现金流入： （1）承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金（扣除因销货退回支付的现金）； （2）收到的税费返还； （3）收到的其他与经营活动有关的现金。 2. 现金流出： （1）发包工程、购买商品、接受劳务支付的现金； （2）支付给职工以及为职工支付的现金； （3）支付的各项税费； （4）支付的其他与经营活动有关的现金。 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 补充——现金流量 （二）投资活动产生的现金流量 投资活动——指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 投资活动既包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产等“对内投资”，也包括购买股票、购买债券、投资办企业等“对外投资”。 1. 现金流入： （1）收回投资所收到的现金； （2）取得投资收益所收到的现金； （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额； （4）收到的其他与投资活动有关的现金。 2. 现金流出： （1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金； （2）投资所支付的现金； （3）支付的其他与投资活动有关的现金。 补充——现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量 筹资活动——指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 其中，资本包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）；债务指对外举债，包括发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等等。 1. 现金流入： （1）吸收投资所收到的现金； （2）取得借款所收到的现金； （3）收到的其他与筹资活动有关的现金。 2. 现金流出： （1）偿还债务所支付的现金；【09.一.2.A】 （2）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金； （3）支付的其他与筹资活动有关的现金。 补充——现金流量 5.4 财务评价案例——P67 看懂！！！ 1、工程经济财务评价中，从利润中扣除的税为 A 营业税　 B 印花税 C 所得税 　D 增值税 正确答案：C 2、利息备付率表示使用项目利润支付利息的保证倍率，它应当 A 大于3.0 B 1.5 C 大于2.0 D 2.5 正确答案：C 3.反映企业在某一日期特定财务状况的报表是 A 利润与利润分配表