2018年会计报表编制准备.doc

会计报表编制准备 　　会计报表编制准备 　　　　第五章 会计报表编制准备 　　第一节 试算平衡 　　第二节 期末账项调整 　　第三节 结账 　　第四节 财产清查 　　第一节 试算平衡 　　合 计 　　贷方 　　借方 　　贷方 　　借方 　　贷方 　　借方 　　期末余额 　　本期发生额 　　期初余额 　　账户名称 　　试算平衡表(27010年6月) 一、试算平衡的意义 　　　　试算平衡表的作用: 　　(一)验证会计记录有无错误。 (二)便于编制会计报表。 　　试算表根据各分类账借贷余额汇总编制而成，依据试算表编制会计报表 　　将比直接依据分类账来编制更为方便，拥有大量分类账的企业尤为便捷。 　　(三)粗略显示财务状况和经营成果。 二、试算平衡的原理及内容 　　?借贷记帐法试算平衡公式 　　a.本期发生额试算平衡: 　　b.余额(期初，期末)试算平衡: 　　　　全部帐户借方发生额合计 　　全部帐户贷方发生额合计 　　= 　　根据借贷记账法的记账规则来确定 根据静态会计等式的平衡关系原理来确定 全部帐户贷方余额合计 　　全部帐户借方余额合计 　　= 　　?为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡 　　( 举例 ) 　　?等式两边同增“ A ”。 　　?等式两边同减“ B ”。 　　?资产方一增一减“ C ”。 　　?权益方一增一减“ D ”。 　　借 资产类 贷 借 权益类 贷 　　? A ? A 　　? B ? B 　　? C ? C 　　? D ? D ?为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡 　　( 举例 ) 　　?等式两边同增“ A ”。 　　?等式两边同减“ B ”。 　　?资产方一增一减“ C ”。 　　?权益方一增一减“ D ”。 　　借 资产类 贷 借 权益类 贷 　　? A ? A 　　? B ? B 　　? C ? C 　　? D ? D 本期借方 　　发生额合计 　　= A + B + C + D 　　本期贷方 　　发生额合计 　　?为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡 　　( 举例 ) 　　?等式两边同增“ A ”。 　　?等式两边同减“ B ”。 　　?资产方一增一减“ C ”。 　　?权益方一增一减“ D ”。 　　借 资产类 贷 借 权益类 贷 　　? A ? A 　　? B ? B 　　? C ? C 　　? D ? D 本期借方 　　发生额合计 　　　　本期贷方 　　发生额合计 　　= A + B + C + D 　　= B + C + D 　　?为什么试算达到平衡,只能说记帐工作基本正确 (结合上例说明 ) ?等式两边同增“ A ”。 　　?等式两边同减“ B ”。 　　?资产方一增一减“ C ”。 　　?权益方一增一减“ D ”。 　　借 资产类 贷 借 权益类 贷 　　? A ? A 　　? C ? C 　　? D ? D 如一: 漏记 (重复记也一样) 　　本期借方 　　发生额合计 　　= A + C + D 本期贷方 　　发生额合计 　　?为什么试算达到平衡,只能说记帐工作基本正确 (结合上例说明 ) ?等式两边同增“ A ”。 　　?等式两边同减“ B ”。 　　?资产方一增一减“ C ”。 　　?权益方一增一减“ D ”。 　　　　借 资产类 贷 借 权益类 贷 　　? A ? A 　　? B ?