财务会计第十七融合章财务报表2.pptVIP

一、现金流量表及其作用 （一）现金流量表的概念 现金流量表是反映企业一定时期现金流入和流出情况的财务报表。 反映： （二）现金流量表的作用 1、有助于评价企业的支付能力和偿债能力和周转能力 2、有助于预测企业未来的现金流量 3、有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素 （二）现金流量表中现金的定义 现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的各种 存款、其他货币资金和现金等价物。各项目的具体内容为： 1．库存现金 “现金”账户核算的现金 2．可以随时用于支付的存款。 “银行存款”账户核算的存入金融企业并且可以随时用于支付的存款。 3．其他货币资金 “其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行 本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其 他货币资金。 4．现金等价物 （1）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。 （2）期限短一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。 （3）现金等价物不是现金，为何视为现金？ 现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大， 可视为现金。 如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲 置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。 （4）判断一项投资是否属于现金等价物的四个条件：