第02章货币资金丝2009.pptVIP

Company Logo * 第二讲 货币资金 * 货币资金定义、内部控制管理基本要求 1 现金管理与内部控制、库存现金的核算 2 支付结算方法和银行存款、其他货币资金核算 3 第二讲 货币资金 外币业务的类型和核算 4 * 一、货币资金定义和内部控制 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金内部控制： （一）建立货币资金业务的岗位责任制 （二）建立货币资金业务的授权审批制度 （三）加强相关票据和印章的管理 * 二、现金的管理与内部控制 （一）现金限额的管理 限额：3～5天日常零星开支所需现金。边远地区和交通不便地区最多不得超过15天。 （二）现金收入的管理 1、收入的现金当天存入银行，不能坐支现金。 2、不得私设“小金库”，账外设账。 3、所有现金收入应给予收据，销售给予发票。 * 二、现金的管理与内部控制 （三）现金支出的管理 1、按照现金开支范围[P.36]支出现金。 2、依照规定的程序，办理现金支付业务。 3、钱账分管。 （四）库存现金的管理 1、按照规定限额控制库存现金。 2、认真进行现金核算，做到日清月结，账款相符。 3、实施经常性的检查、稽核制度。 * 备 用 金 制 提现 报 销 费 用 现 金 清 查 现金收付的会计核算 * 四、备用金核算 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用于零星