第三章上消费税2.pptVIP

【例题10?计算题】某黄酒厂（增值税一般纳税人）将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨消费税税额240元。 计算该事项应纳消费税税额和增值税销项税额。 【例题11?计算题】某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？ 【例题12?计算题】某护肤品厂（增值税一般纳税人）将成本为3000元的护手霜发给职工作福利，已知成本利润率为10%。 计算该业务所应纳的消费税和增值税销项税额。 【疑难问题归纳】 行为 增值税 消费税 将自产应税消费品连续生产应税消费品，如：自产香水精连续加工化妆品 不计 不计 将自产应税消费品连续生产非应税消费品，如：自产香水精连续生产护手霜 不计 计收入征税 将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励、在建不动产等 计收入征税 计收入征税 将自产应税消费品以物易物、用于投资入股、抵偿债务 按同类平均售价计收入征税 按同类最高售价计收入征税 [解析]： （1）为了方便同学们的课后复习，附本次PPT的问题解答； （2）请同学们在做完题目之后，再看答案； （3）对于难点问题，附有解析； （4）重复上述三条。 [1]ACD [2] 该项业务应缴纳的消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.6