第19章争所得税.ppt

第十九章 所得税 本章要点 1.资产计税基础和负债计税基础的确定 2.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 3.递延所得税资产和递延所得税负债的确认 4.所得税费用的确认和计量 IASC、FASB对所得税会计准则的制定、修订基本过程 1979 年7月发布的《IAS 12 ：Accounting for Taxes on Income》，要求企业可以在递延法和债务法中进行选择。 　 1994年10月，对IAS 12 （1979）进行修订，取消递延法，要求企业采用利润表债务法核算所得税。 　 1996年10月，再次发布《IAS 12： Income Taxes》，要求企业在利润表债务法和资产负债表负债法中进行选择。 　　 2000年10月，对 IAS-12进行有限的修订，要求企业采用资产负债表债务法核算所得税；自此以后，国际会计准则理事会（IASB）也多次召开会议（如March 2004，June 2004，September 2004，October 2004，January 2005，February 2005 ，March 2005），对所得税相关问题进行讨论，但企业所得税会计处理方法仍然定位在资产负债表债务法上。 我国对所得税会计的规范 1994年6月，财政部颁布了《企业所得税会计处理的暂行规定》。 2000年12月