会计综合实验.pptVIP

* XX银行存款利息清单 20XX年XX月XX日 户名：诚信务实（模拟）有限公司 起息日 天数 积数 利率 利息额 201X.X.21 92天 ？？？ 0.81% 1654.23 记帐 复核 * 3、根据原始单据填制记帐凭证（记字第23号）； 借：银行存款—XX银行 贷：财务费用—利息收入 4、：转单！ * 第十讲：银行帐户转帐付款 同城结算 支票 银行本票 同城特约付款 委托收款 归还银行借款 异地结算 电汇、信汇 银行汇票 商业汇票 托收承付 委托收款 * （一）转帐支票付款 1、领款申请单 2、附：用款报告 3、逐级审批：申请人、部门领导、分管领导、财务部门领导批准签字。 4、出纳确定资金用途和支票号码 * 5、会计记帐 6、转单，复核 7、出纳开转帐支票 8、领用人在票根和支票登记簿上签字 * （二）如何开出转帐支票？ 1、审核领款申请单及有关用款报告签字是否齐全？ 2、出纳：确定资金用途；给出支票号码； 3、会计记帐后，出纳审查记帐凭证； 4、按号使用，不得跳号填写支票根并沿线撕下； * 5、打印支票或手开支票； 6、检查要素； 7、盖印鉴； 8、登记支票登记簿； 9、将票根附在领款单上。 * （三）练习 本单位交通部门申请经费购买车辆，申请资金为120万元，审批手续和单据齐全。 收款单位：北京市通途汽车有限责任公司 记帐： （记字第24号）； 借：其他应收款—交通部 贷：银行存款—XX银行 * 1、检查发票背面的签字是否齐全、正确？ 2、以发票为原始单据，申请人填写支出凭单，办理签批手续； 3、会计记帐： （记字第25号） 借：固定资产—车辆 贷：其他应收款—交通部 4、转单！ （四）用发票报销 * （五）练习 本公司食堂欲购入各种蔬菜和生肉共1820元，向财务部门申请转帐支票一张 （记字第26号） 。 5天后，食品采购员持发票来财务报销（记字第27号） 。 * 1、领用支票时：（记字第26号） 借：其他应收款—食堂 贷：银行存款—交行 2、报销时： （记字第27号） 借：消耗性生物资产—菜肉 贷：其他应收款—食堂 * 第十一讲：应付职工薪酬 应付职工薪酬应用如下:（一）本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。（二）本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”?等应付职工薪酬项目进行明细核算。 * （三）应付职工薪酬的主要账务处理 1、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），?借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 * 2、企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理. 生产部门人员的职工薪酬（11万） ，借记“生产成本”、“制造费用”、 “劳务成本”科目，贷记本科目。管理部门人员的职工薪酬（13万），借记“管理费用”科目，贷记本科目。销售人员的职工薪酬（15万），借记“销售费用”科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 * （四）本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。 * （五）工资核算的会计实务 1、财务部门的工资核算员按人事部门提供的各项标准计算员工的工资，将分栏汇总（如基本工资、职务工资、等级工资、岗位津贴、饭补、交补或生产部门人员、管理部门人员、销售人员等）当月应付的“工资汇总表” 经审核后交会计记账。 原始单据：“工资汇总表” 借：各项费用 贷：应付职工薪酬（记账金额为各栏的应付合计数,并明细核算） * 2、实际支付工资时 1）工资核算员填写“领款申请单”，经批准后，连同工资清单（实际发放的工资数）软盘和工资汇总表交到出纳处。 2）出纳开转帐支票2张（1张是当月实发工资合计数，1张是代发工资手续费：1元/人。），连同工资软盘、代发工资清单（四联）交银行。 * * * 3）会计记帐 原始单据：工资汇总表、进帐单第一联、“领款申请单”（粘贴支票根）、代发工资清单第一联. （银行代发工资专用章） A:借：应付职工薪酬(明