捌、管理控制制度之稽核.PDF

期貨信託事業內部稽核實施細則 捌、管理控制制度之稽核 捌 、管理控制制度之稽核 ：AM-10000 107 年12月修正 8-1 中華民國期貨業商業同業公會 期貨信託事業內部稽核實施細則 捌、管理控制制度之稽核 目 錄 一、印鑑使用管理作業之稽核：AM-10100 3 二、票據領用管理作業之稽核： AM-10200 5 三、預算管理作業之稽核：AM-103008 四、財產管理作業之稽核： AM-10400 10 五、負債承諾及或有事項管理作業之稽核： AM-10500 12 六、職務授權及代理人制度之稽核：AM-10600 14 七、財務及非財務資訊管理作業之稽核： AM-10700 16 八、關係人交易管理作業之稽核： AM-10800 18 九、 財務報表編製流程管理作業之稽核： AM-1090020 十、 法令遵循制度之稽核：AM-11000 23 十一、 金融檢查報告管理之稽核 ：AM-11100 27 107 年12月修正 8-2 中華民國期貨業商業同業公會 期貨信託事業內部稽核實施細則 捌、管理控制制度之稽核 一、印鑑使用管理作業之稽核 ：AM-10100 107 年12月修正 8-3 中華民國期貨業商業同業公會 期貨信託事業內部稽核實施細則 捌、管理控制制度之稽核 作業 編 號 作業項目及目的 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 週期 AM-10100 印鑑使用管理作業之 一、開立支票用 之印鑑保管人 、支票保管人及會計人員是否由不同人員 法令規章： 稽核 擔任。 1. 公司印鑑使用管理辦法 不 二、印鑑保管人員是否俟文件經權責單位主管核准後，依規定使用印 2. 公司分層負責表 定 鑑，並登載於印鑑使用登記簿 。 3. 公司自訂之業務人員職章 期 三、凡印鑑因故須報銷時，是否由保管人填具印鑑報銷申請單，並註明 數量管理辦法 ： 報銷原因，經權責主管核准後，始得辦理。 目的： 每 四、 公司是否設立印鑑保管人登記簿(表登記上、下班及請假期間負責) 確定上述作業是否符 月 保管印鑑人員之姓名。 使用表單： 合規定辦理 至 五、 業務人員職章之管理是否依公司自訂之「業務人員職章數量管理辦1.印鑑報銷申請單 少 法」辦理，公司核給各部門業務人員之職章數量，應求一致，且每2.印鑑清冊 查 人僅限一枚，且職章不得借予他人使用。 3.印鑑使用登記簿 核 4.用印申請單 乙