第六章 货怀币资金.pptVIP

第六章 货币资金 学习目标 1、掌握货币资金的具体内容。 2、了解库存现金的管理和内部控制方法。 3、掌握编制银行存款余额调节表的方法。 4、了解其他货币资金的构成。 Overview 货币资金概述 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 货币资金概述 货币资金是指处于货币状态的资产，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 货币资金的特点：收支十分频繁，流动性极大。 一般情况下，可以设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户。 第一节 货币资金概述 库存现金 流动性最强的一种货币资金。 狭义的库存现金仅指企业存放在保险柜里的现金，包括库存的以纸币或硬币形式存在的人民币和外币。 银行存款 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 其他货币资金 企业除了现金和银行存款以外的其他各种货币资金，主要有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 第二节 库存现金 库存现金的管理——现金收入的内部控制 现金销售开具一式四联的销售票据 出纳人员根据销售票据收取现金，在票据上加盖“现金收讫”章，出纳每天应将所收到的全部现金缴存银行，并将从银行取得的现金进账单传递到财务部门。 第二节 库存现金 库存现金的管理——现金收入的内部控制 仓库管理人员根据盖有“现金收讫”章的销售票据发出商品，登记库存商品明细账，定期将销售票据汇