三章货币资金核算.pptVIP

第三章 货币资金的核算 货币资金是指直接以货币形态存在的资产，根据其存放的地点和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 本章主要介绍各种货币资金的概念、核算和有关规定。重点掌握货币资金日常收付核算及账务处理，熟悉银行支付结算的八种方式。 　　第一节　现金的核算 一、现金的管理 　　现金是指企业立即可以投入流通的交换媒介。现金管理是我国一项重要的财经制度。通过对现金的管理，无论是对货币投放的控制，减少货币流通量，防止通货膨胀，还是集中闲散资金，维护财经纪律，加速资金周转，都有着十分重要的作用。 广义现金：库存现金、即期票据、银行存款等。 狭义现金：库存现金。（我国现金概念） (一)现金的收支范围 1．现金收入的范围 (1)单位和个人交回剩余差旅费或备用金等。 (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。 (3)不足转账起点的定额收入等。 2．现金支付的范围 (1)支付结职工的工资和各项工资性津贴。 (2)支付给个人的劳务报酬，包括稿酬、讲课费及其他专门工作的报酬。 (3)支付给个人的各种奖金。 (4)各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要文付现金的其他