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CHAP02 中 南 财 经 政 法 大 学 · 会 计 学 院 CASH AND RECEIVABLES Chapter 2 货币资金 级会计学 中 Intermediate Accounting 2 货币资金及应收账项 通过本章的学习，掌握货币资金的管理与控制；货 币资金的账务处理及在会计报表中的列示。 学习目的与要求 重点 货币资金的管理与控制.清查及其处理方法 难点 货币资金的管理与控制. 。 教学重点与难点 2 货币资金及应收账项 关于现金的管理的思考 题目一：关于“早点摊”的收现管理 题目二：关于企业直接收取现金的销售的现金管理。（如零售商店） 一、货币资金概述 1.货币资金的概念及内容 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是企业资产中流动性最强的一类 它包括:库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 出纳人员 会计人员 ■ 职能分离 ■ 控制与监督 ■ 内部审计与稽核 二、库存现金 (一) 定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库