境外所超越得抵免.pptVIP

* 企业境外所得税收抵免操作指南 山东省税务干部学校 许明 qdcwch@126.com 微博： /2129971793/profile * 一、境外所得税务处理的基础知识 二、从境外取得的特许权使用费 三、从境外取得的提供劳务所得 四、从境外取得的承包工程所得 五、从境外取得的股权转让所得 六、从境外取得的股息红利收益 七、高新技术企业境外所得税 八、抵免境外所得的简易抵免方法 讲授内容 * （一）境外所得与税收管辖权。 （二）境外所得与季度预缴。 （三）境外亏损弥补。 （四）非实际亏损额。 （五）境外盈利弥补境内亏损。 （六）直接抵免。 （七）间接抵免。 一、境外所得税务处理的基础知识 * （八）境外所得抵免的基本原则。　 （九）境外所得抵免的计算步骤。 （十）境外已纳所得税款的抵免条件。 （十一）税收饶让抵免。 （十二）不允许抵免的所得税款。 一、境外所得税务处理的基础知识 * （一）特许权使用费收入的确认时间。 （二）特许权使用费确认金额。 （三）特许权使用费的申报表处理。 二、从境外取得的特许权使用费 * （一）境外提供劳务所得。 （二）不具有独立纳税地位。 三、从境外取得的提供劳务所得 * （一）概念 承包工程作业是指在中国境外承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。 （二