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会计基础知识讲座——年终清理结算、结账转账 * * * 武威第十三中学 张文萍 学校在年度终了前，应根据财政部门和主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目，往来款项、贷币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账。 一、年终清理结算 年终清理结算的主要事项： （一）清理、核对年度预算收支和各项缴拨款数字 年终前，对财政部门、上级单位和所属各单位之间的全年预算数（包括追加、追减和上、下划数字）以及应上交、拨补的款项等，都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。 为了准确反映各项收支数额、凡属本年度的应拨、应交款项，应当在12月31日前拨达对方。 （二）、确定年度收支范围 凡属本年的各项收入都应及时入账。本年各项应缴财政专户的预算外资金，应按有关规定在年终前全部存入财政专户。 凡属本年的各项支出，应按规定的支出用途如实列报。年度支出决算，一律以截至12月31日的本年实际支出数为准。 （三）、清理往来款项 学校的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。确实清理不完的，应分析未能清理的情况和原因。 （四）、核对银行存款和现金 年终应及时