合并说财务报表上.pptVIP

* 其抵销分录如下：　　（5）借：股本 　20 000 000　　　 　　　资本公积——年初　 l6 000 000　　　 　　　　　　　——本年　l 000 000　　　 　　　盈余公积——年初　　0　　　 　　　　　　　——本年　l 000 000　　　 　　　未分配利润——年末（3 000 000-50 000）　2 950 000　　　 　　　商誉　　　　　　l 200 000　　　 　　　贷：长期股权投资　　33 960 000　　　 　　　　　少数股东权益　　8 190 000 * P公司备查簿（已知）　　　 　　　　　　　　　　　　　　20×7年1月1日　单位：万元 项目 账值 公允值 差额 调整 余额 备注 S公司： 　 　 　 　 　 　 流动资产 3 800 3 800 　 　 　 　 非流动资产 1 900 2 000 　 　 　 　 其中：固定资产——A办公楼 600 700 100 （1）5 695 20年年限平均法计折旧 资产总计 5 700 5 800 　 　 　 　 流动负债 1 300 1 300 　 　 　 　 非流动负债 900 900 　 　 　 　 负债合计 2 200 2 200 　 　 　 　 股本 2 000 2 000 　 　 　 　 资本公积 1 500 1 600 100 　 　 　 盈余公积 0 0