健康元药业集团股份有限公司内部控制制度.PDF

健康元药业集团 内部控制制度 健康元药业集团股份有限公司 内部控制制度 （经2018 年2 月28 日第六届董事会第四十五次会议修订） 一、总则 目标 内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可 靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。因此，内部控制的目标包括 三个方面的内容：经营的效率效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。 原则 1.合法性原则。 企业必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动，不能进行违法经营，更不能借 助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监管。 2.有效性原则。 有效的内部控制在企业的生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高 经营效果、提供可靠财务报告和遵守法律法规提供合理保证的目标，内部控制必须有效，也 就是说它必须与公司的治理结构以及内部各部门或单位的特点相适应，必须能发现和化解企 业生产经营所遭遇的风险。企业制定的各项内部控制制度要与单位内部管理和经济发展相适 应，既要体现企业规模特点和管理水平的差异要求，也要体现经济发展和各项法律、法规制 度的要求。这正是内部控制的生命力之所在。 3.审慎性原则。 在企业生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预 防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。 内部控制的核心是有效防范各种风险，任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。 4.全面性原则。 内部控制的全面性包含两层含义：一方面是指企业根据生产经营的需要，应该设置的内 部控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。如果内部控 制的全面性达不到，则内部控制的有效性就无从谈起。内部控制必须渗透到企业经营管理的 各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。 1 / 15 健康元药业集团 内部控制制度 5.及时性原则 企业新设立的机构或开办新的业务种类或者开拓新的市场，必须树立“内控优先”的思想， 必须首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再进行相关的业务活动。 6.独立性原则。 内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接操作人员和直 接控制人员必须适当公开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况 下，要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。 7.成本效益原则。 这是企业行为决策普遍适用的基本原则。内部控制在保护资产完整、信息真实、企业目 标实现等方面都会有良好的效果。但是，内部控制的构建和运行是会发生成本的，如内部控 制的构建成本、内部控制运行中的人力和物力支出、不适当的内部措施对企业产生的不良影 响等。建立内部控制必须遵循效益大于成本的原则，既不能因内部控制的缺陷对企业产生较 大的负面影响，也不能一味追求完善而无节制地产生支出。 8.分步走原则。 企业在构建内部控制时，应当按照企业自身情况采取分步走的策略。 方法 1.组织规划控制 组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织 机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、管理层的设置及相关关 系；二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度， 由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容 职务分离是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企 业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和 审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离：①授权批准职务与执行业务职务相分离； ②业务经办职务与审核监督职务相分离；③业务经办职务与会计记录职务相分离；④财产保 管职务与会计记录职务相分离；⑤业务经办职务与财