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第九章 审计过程—了解和评价内部控制 牛牛文库文档分享第九章 目录1、内部控制的意义和类型 2、内部控制的评价框架 3、财务报表审计中内部控制的评价4、管理建议书5、内部控制审计的理论和实务 牛牛文库文档分享内部控制的意义和类型内部控制的概念内部控制的类型内部控制的意义 牛牛文库文档分享COSO 定义 内部控制是为实现以下有关范畴内的目标提供合理保证，由一个单位的董事会、经营者和其他成员所实施的一个过程。经营的效果和效率财务报告的可靠性相关法律法规的遵守 牛牛文库文档分享财政部定义 内部控制是指单位为了提高会计信息质量．保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。　 牛牛文库文档分享类 型财务报告内部控制和其他目的控制总体控制和业务处理控制 预防型控制和发现型控制 人工控制和自动化控制 牛牛文库文档分享财务报告内部控制（1） 财务报告内部控制是由企业的经营者和财务主管或执行类似职务的人员设计和监督的、受企业的董事会、经营者和其他管理人员影响的、旨在为财务报表的可靠性以及外部财务报表的编制符合一般公认会计原则提供合理保证的过程。 牛牛文库文档分享财务报告内部控制（2）该过程包括以下政策和程序：保持合理的详细记录以准确、公允地反映资产的交易和处置；为交易得到必要的记录使得财务报表的编制符合一般公认会计原则，收入和支出均在