房地产公司全面预算管理编制指导.docVIP

WORD格式可编辑 专业知识分享 由中国总会计师协会专家项目组成员——周国海教授撰写并主讲。《房地产公司全面预算报告编制指导》 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc381274627 一、 预算编制的指导思想和原则 PAGEREF _Toc381274627 \h 2 HYPERLINK \l _Toc381274629 1.1. 预算编制指导思想 PAGEREF _Toc381274629 \h 2 HYPERLINK \l _Toc381274630 1.2. 预算编制原则 PAGEREF _Toc381274630 \h 2 HYPERLINK \l _Toc381274631 二、 预算编制的定义与分类 PAGEREF _Toc381274631 \h 2 HYPERLINK \l _Toc381274633 2.1. 费用定义与内容分类 PAGEREF _Toc381274633 \h 2 HYPERLINK \l _Toc381274634 三、 预算的时间安排 PAGEREF _Toc381274634 \h 4 HYPERLINK \l _Toc381274635 四、 预算报告的组成 PAGEREF _Toc381274635 \h 5 HYPERLINK \l _Toc381274638 4.1. 预算编制说明书 PAGEREF _Toc381274638 \h 5 HYPERLINK \l _Toc381274639 4.2. 预算报表 PAGEREF _Toc381274639 \h 7 HYPERLINK \l _Toc381274640 五、 预算编制的分工 PAGEREF _Toc381274640 \h 8 HYPERLINK \l _Toc381274641 六、 预算的编制方法 PAGEREF _Toc381274641 \h 9 HYPERLINK \l _Toc381274644 6.1. 销售预算的编制 PAGEREF _Toc381274644 \h 9 HYPERLINK \l _Toc381274645 6.2. 成本预算的编制 PAGEREF _Toc381274645 \h 10 HYPERLINK \l _Toc381274646 6.3. 费用的预算编制 PAGEREF _Toc381274646 \h 11 HYPERLINK \l _Toc381274647 6.4. 投资预算的编制 PAGEREF _Toc381274647 \h 11 HYPERLINK \l _Toc381274648 6.5. 现金预算的编制 PAGEREF _Toc381274648 \h 12 HYPERLINK \l _Toc381274649 6.6. 筹资预算的编制 PAGEREF _Toc381274649 \h 12 HYPERLINK \l _Toc381274650 6.7. 预计损益表的编制 PAGEREF _Toc381274650 \h 12 HYPERLINK \l _Toc381274651 6.8. 预计资产负债表的编制 PAGEREF _Toc381274651 \h 12 HYPERLINK \l _Toc381274652 七、 编制注意事项 PAGEREF _Toc381274652 \h 13 预算编制的指导思想和原则 预算编制指导思想 本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进行编制。 预算编制原则 真实性原则：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。 完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支）。 可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简单的数据相加，也就是将数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是2%，如年度销售目标是1亿，因此预算销售提成为200万。 预算编制的定义与分类 费用定义与内容分类 可控费用与不可控费用的定义 可控费用： 可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间内所制约的成本费用。 可控费用分为长期可控费用和短期可控费用； 长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的