现金流量表员090325.pptVIP

我认为这样的企业绝对是顶好的企业!...... 想一想，这样的企业应该是一个好的企业…… 年产值是10亿元 年纯利润 为1亿元 如何判断是否好企业 判断企业的关键 净利润1亿的企业在半年后倒闭… 现金流量表 现金流量表：现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。 举例说明哪些是现金和现金等价物? 现金流量表范例1 现金净流量=现金流入-现金流出 （包括现金等价物） 现金净流量表理解 2700-1800=900 上月余额 1200 生活支出 800 收入 1500 购买国债 1000 小计 小计 小周本月的个人现金流 本月现金净流量： 2700 1800 现金流量表表样 见表001 现金流量表结构 表体内容 经营活动产生的现金净流量 投资活动产生的现金净流量 筹资活动产生的现金净流量 经营活动 主要包括： 销售商品 购买商品 交纳税款 提供劳务 接受劳务 经营性租赁 广告宣传 我们应该关注哪一块的流入与流出呢？ 现金净流量示例2 经营活动净现金流的意义 分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力 。 对企业的财务状况做出合理的评价。 分析和评价企业经济活动的有效性。 投资活动 投资活动主要包括： 取得投资 收回投资 购建固定资产 处置固定资产 无形资产 其他长期资产 …… 当月投资对未来几个月的现金流入流出有没有影响？ 投资活动示例2 这项投资能否影响下来几个月的现金流动？ 筹资活动 包括：资本有关的现金流入和流出项目 实收资本（股本）、 资本溢价（股本溢价） 吸收投资、 发行股票、 分配利润…… 筹资活动的流出项目主要是什么？ 进入014 举出示例同示例2 总结 2、三大费用的区分及规定 1、毛利及各附加税的计算 3、数据透视表费用分析 4、成本与费用 现金流量分析 ＞0 良好 = 0可能性低 0危险预警 非良性现金流处理 经营活动产生的现金流量净额＜0 预期状态：消耗企业现存的货币积累 挤占计划用于投资活动的现金 及时收回应收账款 节流、减少不必要支出 进行额外的贷款融资 延后支付应付款或债务 解决办法： 销售净现率 盈利能力分析： = ×100% 销售净现率 指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，销售品质差，坏账发生可能性大。 年末经营活动现金净流量 年度销售收入净额 这时则需要考虑企业的总资产净现率 销售净现率实例分析 年经营活动现金净流量 销售收入净额 销售净现率 1500万元 10000万 元 15% 某企业年末数据 应收账款 货物 坏账 总资产净现率 = ×100% 年度经营活动现金净流量 年度平均资产总值 总资产净现率 该比率越大，说明企业运用资产获得经营活动现金净流量的能力强 总资产净现率实例分析 年经营活动现金净流量 年度平均资产 总资产净现率 200万元 2000万 元 某企业的年末数据显示 10% +分析内容 现金获利指数实例分析 年度净利润 年末经营活动现金净流量 现金获利指数 7500万元 6000万 元 本指数表明每1.25元的利润中就有1元的现金。 某企业年末数据 1.25 第二部分总结 解决方法 掌握各种分析指标和比率 读懂现金流量表的信息 * 现金流量表：是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。???现金：是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。此处的现金有别于会计上所讲的现金，不仅包括“现金”账户核算的现金，而且还包括公司“银行存款”账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金“账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。????现金等价物：是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。????现金流量是某一段时期内公司现金流入和流出的数量。如公司出售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成公司的现金流入；购买原材料、接受劳务、购置固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金，形成公司的现金流出。现金流量信息表明公司经营状况是否良好、资金是否紧缺、公司偿付能力