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账册核销培训 第一部分、区内企业账册核销须明确的一些问题 第二部分、核销工作基本方法、容易产生的问题及如何解决 区内企业账册核销须明确的一些问题 加工企业H账册理论核销问题： 核销周期： 前期账册核销的盘点日----2358账册的切换日 核销要求： 核算核销平衡表核算出本期理论库存，并据此转入H2358账册期初数； 原H2336、2347账册申请注销 区内企业账册核销须明确的一些问题 H2358账册（含物流企业）核销的问题： 1、核销周期：账册切换之日起顺延一年 2、核销要求：期末库存盘点（会计师事务所参与，并出具盘点报告；海关有选择地参与盘点核查） 盘点时点确定：2011年12月初确定 区内企业账册核销须明确的一些问题 3、关于规范园区海关综保区企业账册核销工作的通知 区内各企业： 为了提高区内账册的报核率和核销结案率，根据南京海关规范管理的工作要求，结合园区海关综保区的账册管理现状，园区海关驻综保区办事处将试行“到期账册催核约谈制度”，现将有关情况通知如下： 1、企业确定账册核销工作联络员，以加强与海关在账册报核与核销过程中的日常联系和配合。 区内企业账册核销须明确的一些问题 2、符合以下情形的企业列入约谈名单： （1）预报核和正式报核在催报核阶段，催核超过2次的企业； （2）完成预报核但过了正式报核承诺期限的企业； （3）正式报核阶段，退回错误报核数据超过3次且仍无法提交正确报核数据的企业； （4）在确认报核数据后，十五个工作日内无法提供真实、完整、有效的差异原因分析的企业； （5）在通过海关审核后的账册，如需作后续补税处理的，超过十五天仍未完成缴税入库的企业。 区内企业账册核销须明确的一些问题 3、上述被列为约谈名单的企业，须提供书面解释说明并承诺最后期限，同时，企业部门经理及以上管理人员须在3天内找核销科长作解释。 4、在科长层面过了最后承诺期限的企业，仍完成不了承诺事项的，科长将提交给办事处主任处置。 5、列入约谈名单的企业在申请业务延期及其他备案业务时，实行税款担保管理。 6、对认定有超期未报核行为的，海关将按有关规定作移交处理。 本通知由苏州工业园区海关综保办负责解释，并自通知之日起试行 。 第二部分、核销工作基本方法、容易产生的问题及如何解决 一、电子账册核销原则和基本方法 二、企业实际库存的确定过程中容易产生的问题 三、理论应存数量的确定过程中容易产生的问题 一、电子账册核销原则和基本方法 核销的主体是报关进区的保税料件 核销的基本原则是理论应存数量与企业实际库存数量的比对 核销的方法是先确定理论应存数量、企业实际库存数量，后确认差异 电子账册核销中容易产生的问题 企业实际库存的确定过程中容易产生的问题 理论应存数量的确定过程中容易产生的问题 二、企业实际库存的确定过程中容易产生的问题 企业实际库存的确定通常采用库存盘点的方式。 盘点的要求 盘点的对象为企业保税仓库的料件（包括在线料件、应纳入盘点的报废料件半成品等） 为保持盘点数据的准确，企业最低要保证保税仓库的进出处于静止状态，最好是生产线停线盘点 盘点的步骤 1、盘点前准备 2、盘点实施 3、盘点后数据整理 1、盘点前准备 企业自行确定聘请的会计师事务所，并上报海关备案 企业各部门协调后制定盘点计划，并于盘点之前提交海关与会计师事务所 企业整理单耗等数据，确认后提交海关与会计师事务所 盘点计划 1、盘点的具体时间（包括企业自盘时间、会计师监盘与抽盘时间、海关监盘与抽盘时间、会计师事务所报告提交时间） 2、盘点货物的区域分布（包括残次品与边角料等特殊料件的区域分布） 3、如何组织落实存货盘点工作（盘点实施流程，是否采用停线盘点，产线、仓库等何时将数据提交何人，确定盘点人员，盘点方式，数据如何产生，何时海关和会计师事务所复盘等） 盘点前整理确认提交的数据 1、电子账册项号与企业料号归并关系表 2、本期核销出口成品单耗表（料号级） 3、生产过程中替代料情况 4、物料报废、补税出区情况 5、企业其他需要调整数据的情况 6、上述资料真实与完整性的书面声明 2、盘点实施 企业预盘：组织落实存货盘点工作，并在盘点当天之前（含当天）将盘点清册（纸本）报海关和会计师事务所。 1、原材料库存情况 2、成品库存情况 3、半成品、在制品库存情况 4、残次品、报废品、边角料等库存情况 5、在途数据情况 会计师事务所根据企业提供的盘点清册复盘，并检查核实企业盘点前提供数据是否准确 海关根据实际情况确定是否需要参与复盘 盘点清册要求 盘点清册格式由企业自身的系统决定，但是海关用于现场盘点的清册至少要包含如下字段： 按金额由高到低排序，便于海关抽盘金额较大的料件；