水电三局内部控制审计测评实施细则.docVIP

WORD格式可编辑 专业知识分享 ? ? 水电三局内部控制审计测评实施细则 第一章 总 则 第一条 为规范我局内部控制审计测评工作，保证审计工作质量，促进企业建立、健全有效的内部控制机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》及《集团公司内部控制审计测评办法》，制定本细则。 第二条 本细则所称内部控制，是指被审计单位为保护资产的安全完整，保证国家法律法规的贯彻执行及会计信息的真实可靠，提高经营管理活动的效果和效率，实现经营目标，而制定和实施的各种政策、程序和措施。 第三条 本细则所称内部控制审计测评，是指内部审计人员，通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合法合理性和有效性做出评价的一种审计活动。 第四条 建立健全内部控制并保证其有效实施，是被审计单位的责任，审计人员的责任是对内部控制的健全性、合法合理性和有效性进行审查和评价。 第二章 测评的主要内容 第五条 内部控制审计测评，主要围绕以下三个方面进行： （一）健全性。内部控制是否覆盖本单位的各项主要业务、各个部门和人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （二）合法合理性。内部控