2017江苏会计继续教育——金融营改增税收.docxVIP

经典文档 下载后可编辑复制 单项选择题 （共5题） 1. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之前缴纳的营业税为（ ）。2.9万元 3万元 4.76万元 5万元 2. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。0.03 0.6 0.63 0.05 3. 属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（ ）。3% 11% 6% 5% 4. 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ ）个月内不得变更。6 36 12 24 5. 一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（ ）。3% 6% 11% 17% 判断题 （共5题） 6. 纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（ ）错误 正确 7. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。（ ）错误 正确 8. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）正确 错误 9. 小规模纳税人和采用简易征收率的一般纳税人提供金融服务的适用征收率都是3%。（ ）正确 错误 10. 电信业适用的增值税税率为11%。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1. 某商业银行与某客户于2016年5月4日签订一份债券转让合同，约定该债券于2016年6月1日转让客户，客户应在2016年5月31日付款，银行在2016年6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（ ）。2016年5月4日 2016年5月31日 2016年6月2日 2016年6月1日 2. 某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价为210万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。12.6 0.3 0.5 0.6 3. 金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。30 60 90 180 4. 金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括（ ）以现金结算的商品交易 国际货币结算 信贷资金的发放与偿还 货币资金的存入与支取 5. 中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。 担保方 销售方 购买方 代理人 判断题 （共5题） 6. 纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。（ ）错误 正确 7. 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（ ）错误 正确 8. 年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（ ）正确 错误 9. 按照简易计税方法计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（ ）正确 错误 10. 小规模纳税人提供应税服务，适用简易计税方法计税，税率为4%。（ ） 错误 正确 1. 在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（ ）。所得税 营业税 增值税 消费税 2. 保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（ ）。一年期以上健康保险 一年期以上人身险 再保险 为出口货物保险 3. 财税[2016]第36号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（ ）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。2016年5月31日 2016年5月1日 2016年4月30日 2016年3月24日 4. 为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（ ）。服务业领域 农产品领域 货物生产领域 加工劳务领域 5. 1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。增值税 营业税 企业所得税 个人所得税 判断题 （共5题） 6. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。（ ）错误 正确 7. 提供不动产租赁服务适用的税率是11%。（ ）错误 正确 8. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）正确 错误 9. 电信业适用的增值税税率为11%。（ ）正确 错误 10. 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准