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* 七、发票的作废 作废发票必须联次齐全，在纸质发票各联次上注明“作废”字样。同时，在相应的数据电文按“作废”处理。 * 八、发票冲红 1、发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件的（如不能收回全部联次或者已经隔月），或者因销货部分退回及发生销售折让的，应按规定开具红字发票； 2、未按规定开具红字发票的，不得冲减销售额和销项税额； 3、增值税专用发票的冲红依据：《开具红字增值税专用发票信息表》。 4、红字专用发票应与《信息表》一一对应。 5、升级版企业可以在开票系统中申请（下载） 《信息表》并开具红字发票。 * 1、增值税专用发票（或货物运输业专用发票） （1）发票联和抵扣联全部丢失的，购买方凭销售方提供的发票记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，在认证期限内进行认证，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证； （2）丢失抵扣联和发票联其中一联的，可以使用未丢失那一联进行认证抵扣并入账，复印件留存备查。 2、海关缴款书丢失 凭报关地海关出具的相关已完税证明和缴款书复印件，在开票之日起180天内，向税务机关上传数据申报抵扣 九、发票遗失处理 * * * * 《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》 （总局公告2016年第17号） 适用对象：单位和个体工商户自然人提供建筑服务，在施工地申报缴税，不适用本办法 （一）税款申报和缴纳 预缴税款：向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税 申报纳税：回机构所在地国税机关申报纳税 施工地和机构所在地在同一县（市、区），不需预缴，直接在机构所在地申报。 （二）预缴税款计算 采用一般计税方法的预征率为2%： 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/(1+11%)*2% 采用简易计税方法的预征率为3% ： 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%。 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。 以预缴税款抵减应纳税额，以完税凭证作为合法有效凭证。 在向建筑服务发生地预缴税款时需提交的资料 1、增值税预缴税款表 2、建筑合同原件及复印件 3、分包合同原件及复印件 4、从分包方取得的发票原件及复印件 （三）预缴时限要求 1、按照纳税义务发生时间 2、纳税期限（一般纳税人按月，小规模纳税人按季） 3、自应该预缴之月起超过6个月未预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照征管法及相关规定进行处理 4、未按照规定缴纳税款的，由机构所在地国税机关按照征管法及相关规定进行处理。 （四）预缴税款台账 跨区提供建筑服务的纳税人，应建立分地区、项目的预缴税款台账，包括跨区各项目收入、支付的分包款、扣除的分包款及发票号码、已预缴税款、预缴税款的完税凭证号码 （五）发票开具 1、跨区提供建筑服务，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏要注明建筑服务发生地（县、市）名称、项目名称（备注栏最多110字）。 有房产证号的打在名称里。单位是平方米 2、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关申请全额代开增值税发票。 3、一般纳税人自行开具增值税专用发票或者增值税普通发票； 4、小规模纳税人可自行开具增值税普通发票，或者申请代开增值税普通发票或者专用发票； 5、销售不动产适用差额征税的，个体工商户出租住房适用5%征收率减按1.5%征收的，通过税控系统“差额征税”模块开具；该发票不得与其它项目混开； 6、销售不动产的，应在“备注栏”注明不动产的详细地址；有房产证的，在“货物名称”栏注明；货物“单位”为“平方米”； 7、出租不动产的，应在“备注栏”注明不动产的详细地址；出租时间段可以在“货物名称栏”注明； 下列情形，不得开具增值税专用发票： 　　（1）向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产； 　　（2）适用免征增值税规定的应税行为； （3）金融商品转让； （4）经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票； 《中华人民共和国发票管理办法 》