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会计人员继续教育 企业内部控制规范 行政事业单位会计实务 第一讲：企业内部控制规范 第一章 企业内部控制规范概论 第一节 内部控制的产生和发展 一、内部控制的概念 二、内部控制产生的主要动因 三、内部控制的执行范围 第二节 企业内部控制制度体系的基本框架 一、企业内部控制基本规范 二、企业内部控制配套指引 (1)企业内部控制应用指引 (2)企业内部控制评价指引 (3)企业内部控制审计指引 第二章 企业内部控制规范——基本规范 第一节 总则 一、基本规范的目的及依据 二、基本规范的内容与适用范围 三、基本规范的基本目标 四、内部控制的基本原则 五、内部控制实施的要求 第二节 内部控制的构成要素 一、内部环境------ 重要基础 二、风险评估------重要环节 三、控制活动------重要手段 四、信息与沟通-----重要条件 五、监督检查-------重要保证 第三章 组织架构 第一节 总则 一、组织架构应用指引的基本目的及依据 二、组织架构应用指引的基本目标 三、组织架构内部控制的关键环节 第二节 职责分工与授权批准 一、岗位设置与工作分工 二、不相容职务相互分离 三、授权批准 第三节 组织架构的设计 一、组织架构设计的原则 二、结构设计的要求 三、内部