施工单位资金集管理研究 .docVIP

施工单位资金集中管理研究 　　随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化，许多大型企业不断涌现，并日益成为社会经济活动的重要主体，其资金管理问题也逐渐成为学术界和实践研究的焦点，加强资金集中管理也已成为多数企业的共识。许多施工企业将实施资金集中管理作为解决有关管理难题的一个重要手段进行深入的研究，期望通过资金集中管理来实现对企业整体资金的有效管理和控制，从而充分利用和发挥企业整体资源优势。目前我国大多数施工企业没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息，无法实施对资金的有效管理、监督和控制，无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构较高的信用评级，而国外大型跨国公司的资金管理都是高度集中的，国外大型跨国公司借助现代信息技术手段，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和资金流动情况。近年来，我企业由于建筑市场的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理的问题也不断暴露出来，已严重地制约了企业的生存和发展。加强施工企业的资金集中管理，已成为我们必须面对的一个现实课题。因此，必须实行资金的集中管理，而如何强化资金集中管理并实现其高效率运转，则成为我国施工企业有待深入研究的一个重大课题，也是一个大难题。 　　一、施工企业资金集中管理的概述 　　1、施工企业资金集中管理的内涵 　　施工企业实行资金集中管理，是要将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。从施工企业管理特征分析，资金的集中管理，可划分为两个层次：总部管理和分公司、项目部管理。根据授权不同，分别承担不同的资金管理职能。从财务特性分析，资金的控制过程包括三个层级：计划分析、业务运营、财务核算。资金的集中管理有三方面的含义：一是施工企业通过内部银行或资金结算中心对整个企业的资金实行统一计划，统一筹措，统一调配，统一监控；二是施工企业各单位，各项目上的资金由财务部门保中管理，统一调配，杜绝各部门滞留资金，私立小金库，防止资金体外循环，做到一切收入进财务帐；三是资金支出实行”财务一支笔”或分级审批原则，实行”财务一支笔”可以防止出现”多头开条子”、”乱开口子”的现象。 　　2、施工企业资金集中管理的意义与作用 　　实行资金集中管理，目的是设计一种上下沟通机制，运用系统进行分界，重新划分集团公司与下级单位之间的资金管理权限。通过合理的统筹，调剂不同会计报告主体间的资金余缺，减少运营风险，使整个企业资金管理高效有序、动态平衡。其意义与作用在于：实现资金运营的集约和透明；调剂资金余缺；建立和增强自我管理能力；提高资金使用效率。另外，施工企业资金实施集中管理可在迅速而有效地控制企业全部资金的同时，实现资金留存和运用的合理化。具体地说：可加强对子公司现金收支活动的实时监控，迅速而有效地控制企业的全部资金，统一调剂内部资金，保证资金头寸；降低企业的现金持有水平，避免不必要的资金闲置，减少资金成本；在保证企业资金需求的前提下，增加剩余资金的投资收益；利用资金优化配置手段加强对子公司的生产经营控制。 　　二、施工企业资金集中管理的必要性 　　实施资金集中管理是国际大财团的通行做法，是国务院国资委和集团公司的强力要求。近年来，国务院国资委为了强化对所管辖的中央企业的管控力度，积极推进资金集中管理。目前，国务院国资委所辖中央企业80%以上已经常态化实施或者正在强力推进资金集中管理的过程中。 　　而当前施工企业资金管理普遍存在着以下情况：一是没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算管理不集中，缺乏统一规范的资金调控制度；资金得不到有效配置，降低了资金使用效率；二是由于施工企业的特点，机构分散且多，地域分布广，多头开户的情况较为突出，资金存放过于分散。 　　这些现状使企业层面无法及时了解资金的状况，让决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息，致使对异地分公司、项目部的控制和约束能力差，无法对分公司、项目部的资金质量及其运行状况实施有效、及时的监管，资金支出缺乏有效的控制，资金流向不明，资金浪费和流失现象严重；由于资金分散管理，施工企业无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构较高的信用评级；企业也无法全面监管和掌握分公司的其他金融行为。 　　上述弊端已经严重制约了施工企业的发展，为了彻底清除上述弊端，谋求企业管控能力的提升，采取资金集中管理已经成了我们的不二选择。 　　资金集中管理