税务稽查案例揭秘系列之增值税.pptVIP

5招防御虚开发票 收票时——火眼金睛，识破风险 建议纳税人仔细比对发票信息。要求开票方提供有关资料，并仔细比对相关信息。审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致； 如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物，或者是长期供货的单位，更应当作重点审查。 交易后——留存证据，避免损失 企业在购进货物时要重视取得和保存有关的证据，一旦对方故意隐瞒有关销售和开票的真实情况，恶意提供增值税专用发票，给自身造成了经济损失，可以依法向对方追偿由于提供虚开发票而带来的经济损失。 5招防御虚开发票 收票中货品名称不能含含糊糊 在填开发票时，当客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时（一般指商品行超过8行的情况），可利用系统提供的销货清单的功能来开具。 开具销货清单时，在销货清单上填写商品的明细数据，系统会自动算出清单中商品的合计金额和合计税额，并将其自动填入发票票面的行中，称为“清单行”。 之前，通常是增值税专用发票附销货清单。但今年7月起施行发票新规后，规定发票内容应按照实际销售情况开具。那么，如果普通发票的发票栏次不足以填写有关内容，这时候可不可以附销货清单呢？答案是肯定的！ * * Company Logo “ ” Company Logo “ ” Company Logo 税务稽查案例揭秘系列之增值税 目录 案例一 一 疑点分析 2 案例二 二 税务分析 3 案情介绍 1 疑点分析 2 税务分析 3 案情介绍 1 一、案例一案情介绍 新疆伊犁哈萨克自治州国税局对某农产品收购企业实施专项检查，通过分析企业账目信息，开展外围调查，查实该企业虚开农副产品收购发票9427.5万多元，涉及税额1225.5万多元；虚开增值税专用发票8567.4万多元，涉及税额1198万多元。2014年7月，经伊犁州中级人民法院审理，涉案人员马某因犯虚开增值税发票罪被判处有期徒刑12年。目前，涉案地区税务机关通过对受票企业开展协查，已追回税款1100多万元。 1、案情介绍 一、案例一疑点分析 2012年3月，新疆伊犁州国税局税务人员在使用税收征管软件对某农产品收购企业进行数据分析时发现，该企业注册资本100万元，业务为收购羊毛、羊绒进行粗加工后销往内地。企业成立后短短1年多时间里，年申报收购羊毛金额达9427.56万多元，企业销售收入达8567.4万多元，增值税销项税额为1198万多元。但这样一家申报销售收入逾8000万元的大型农产品收购企业，每月缴纳增值税却为零。 疑点一 刚成立企业，大额交易零申报 2、疑 点分析 一、案例一疑点分析 该企业除春节期间经营业务暂停外，1年中的其他时间均发生大量羊毛收购业务，而这与当地羊毛、羊绒收购季仅为每年5月～11月的情况并不吻合。 疑点二 企业经营不符合季节性规律 2、疑 点分析 一、案例一疑点分析 该企业的申报信息显示，该企业在1年的经营时间中，管理费用、营业费用等期间费用仅有几千元，这与该类别企业商品量大、收购业务零散需大量人力因而管理费用等较高的特点极不相符。 鉴于该企业疑点突出，伊犁州国税局稽查局将其确定为重点税收检查对象。为确保检查有的放矢，检查人员根据此类企业经营特点，在查前制订了深查企业物流、票流和资金流的税收检查预案。 疑点三 企业大额经营与几千元的期间费用不匹配 2、疑 点分析 一、案例一检查方法 按照预案，检查人员首先对该企业办公场所、经营场所、库房和生产设备进行实地核查。检查人员发现，这家年申报收购羊毛金额达9000多元、销售收入达8567.48 万元的企业，竟然只租用了一套50平方米的民用住宅作为生产车间及库房，并且该企业仅有法定代表人马某和一位兼职会计两名员工。在该企业的库房内，检查人员发现了几百斤羊毛，但这些羊毛非常陈旧，并且覆盖着厚厚的灰尘。检查人员在企业中虽发现了简单的羊毛粗加工设备，但这些设备丝毫没有使用过的迹象。 面对检查人员的质疑，该企业负责人马某表示，因企业信誉好，河南等地客户来电需要羊毛时，马某仅需与羊毛贩子联系货源后，直接发货。生意做得顺手，因此企业不需要很多人员。 检查方法一： 企业现场实地核查 一、案例一检查方法 为了核实该企业羊毛收购业务的真实性，检查人员着手核查该企业开具农产品收购发票中的羊毛出售者信息。克服新疆地域辽阔，农牧民居住分散且语言沟通不易等困难，检查人员走访了各族农牧民254人。最终证实，254人中除4人向该企业销售过羊毛，并取得了发票外，其余人员不是失联，就是从来没有向该企业销售过羊毛。 检查人员经过调查证实，该企业2010年8月～2011年1