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商业银行负债业务 钟燕晖 商业银行负债的基本概念 负债是资产的对称，凡以借贷方式向他人取得某种资产的，借入者对贷出者负有到期偿还的义务，这种到期偿还的义务行为就是负债。负债又称债权人权益。 负债是商业银行经营的基础或前提；负债业务是商业银行最基本、最主要的业务；负债的增加会带来资产总量的增加，因此负债的规模决定着商业银行资产经营的规模。 负债的分类（按来源渠道划分） ?存款 储蓄存款 活期储蓄存款 定期储蓄存款 企业存款 活期企业存款 定期企业存款 财政性存款 负债的分类（按来源渠道划分） 借入款 向央行借款 信用借款 再贴现 再抵押 同业拆放 同业拆借 转贴现和转抵押 证券回购 境外借款 境外金融机构借款 境外银行借款 负债的分类（按来源渠道划分） 发行债券 短期债券 长期债券 负债的分类（按来源渠道划分） 结算汇兑资金 应解汇款 汇出汇款 保证金 本票 结转汇款 负债的分类（按来源渠道划分） 应付预提款 应付利息 其它应付款 应付工资 应付福利费 应付税金 应支利润 负债的分类（按期限划分） 流动负债 是指在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 长期负债 是指偿还期限在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的负债。 其他负债 如递延负债、待清理负债、住房周转金等 负债管理的一般原则 成本控制的原则 量力而行的原则 结构合理的原则 负债之存款的管理 提高存款巩固率 调节存款运用率 降低存款成本率 促进存款总量的不断增长 负债之借入资金的管理 央行借款：合理借贷、考虑需要、 善借能还、周转使用 同业拆借：确定拆借原则 适度控制拆借额度、 以票据作为信用工具 转贴现及转抵押：真实完整、有公证及 保险、按期归还 负债之借入资金的管理 境外借款： 国家统筹、考查银行信誉、合理选择货币、利率确定、协定偿还条件 负债之发行债券的管理 坚持量入为出原则 做好利率变动趋势预测 负债业务之存款业务的核算 存入 借： 现金或其它科目 贷： 存款帐户 支取 借： 存款帐户 贷： 现金或其它科目 利息支取/结息 借： 应付利息 贷： 现金或其它科目或存款帐户 负债业务之央行借款的核算 借款 借： 存放中央银行款项 贷： 向中央银行借款 （借款户） 到期归还 借： 向中央银行借款 （借款户） 贷： 存放中央银行款项 借款利息 借： 金融企业往来支出（中央银行往来支出户） 贷： 存放中央银行款项 负债业务之发行债券的核算 债券发售 借： 现金或其它科目 贷： 发行债券---债券面值 应付利息 借： 利息支出 贷： 发行债券---应计利息 到期偿付本息 借： 发行债券---债券面值 借： 发行债券---应计利息 贷：现金或其它科目 负债业务之其它负债的核算 应付利息 借： 利息支出 贷： 应付利息 应交税金 借： 营业税金及附加 贷： 应交税金---应交营业税户 负债业务之存款的基本业务 活期存款 储蓄活期 一本通业务 卡业务 支票业务 企业活期 支票业务 卡业务 负债业务之存款的基本业务 定期存款 整存整取 零存整取 存本取息 定活两便 通知存款 大额定期 教育储蓄 负债业务之借入资金的基本业务 向央行借款 信用借款（年度性、季度性、日拆性） 再贴现 再抵押 同业拆借 拆借 转贴现 转抵押 负债业务之发行债券的定价方式 平价发行 溢价发行 折价发行 商业银行资产与负债业务的关系 存款准备金 备付金 负债业务之活期存款系统介绍 功能 联机功能：存入、支取、计息、帐务信息 维护 批量功能：利息积数、帐户余额、结息等 负债业务之活期存款系统介绍 数据结构 基本信息 余额 未登折信息 冻结信息 负债业务之活期存款系统介绍 交易设计 帐务类 调整类 查询类 * *