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金融机构往来的核算 第六章 第一节 金融机构往来概述 一﹑金融机构往来的意义 金融机构往来是指金融机构相互之 间的资金帐务往来。本章所书金融机 构往来仅指金融企业与中央银行之间 的资金帐务往来以及金融企业跨系统 之间的资金帐务往来。 三﹑金融机构往来的内容 （一）金融企业与中央银行的往来 包括：金融企业向人民银行缴存和支取现金，缴存与调整应缴存的存款准备金，再贷款与再贴现，人民银行为金融企业转汇跨系统转账结算以及清算金融企业之间的资金存欠等 （二）同业往来 指金融企业之间由于办理跨系统结算，相互拆借等业务而引起的资金账务往来 　1缴存存款的范围 财政性存款：金融企业分支机构代办的国库业务所吸收的中央预算收入，地方财政预算内、外存款，待结算财政款项，地方金库款，代理发行国债款等 一般性存款：金融企业纳入法定存款准备金范围的存款，（吸收的机关团体存款，财政预算外存款，个人储蓄存款，单位存款等） 　3　缴存存款的核算 （1）缴存财政性存款的核算 调增或补缴　　　　　　　　　　　　　　　由各级分支行直接向开户的人民银行缴存。各级分支行根据财政性存款科目的金额，填制“缴存（调整）财政性存款划拨凭证”一式四联。第一联作为贷方的记账凭证，第二联作为借方的记账凭证，第三四联和一份应缴存财政性存款科目余额表送交人民银行，另一