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会计分录总复习 库存现金和银行存款略 一、其他货币资金的包括内容： 1.银行汇票 2.银行本票 3.信用卡存款 4.信用证保证金存款 5.外埠存款 账务处理： 1）.企业申请办理以上5种时：借：其他货币资金- 贷：银行存款 2）.将上述办理的其他货币资金使用时：借：库存商品等 贷：其他货币资金- 2、应收票据的账务处理： 1）.收到票据时： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2）.应收票据到期，收到时： 借：银行存款 贷：应收票据 3）.如果到期没有收到货款： 借：应收账款 贷：应收票据 4）.应收票据贴现： 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 5）. 转让应收票据，换入原材料等： 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 3.应收账款的账务处理： a.销售商品款项未收到确认收入时：