复件小企业现金流量表编制.pptVIP

小企业现金流量表的编制;第一部分 现金流量表基础知识;（四）按月份编制的现金流量表，反映的是小企业在每个月月初第一天起至月末最后一天止这一会计期间发生的现金流量情况。按季度编制现金流量表时，反映的是小企业在每个季度第一天起至本季度末最后一天止这一会计期间发生的现金流量情况。 （五）现金流量表的作用主要体现在三个方面：通过现金流量表，可以为财务报表使用者提供小企业一定会计期间内现金流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金的能力，据以预测企业未来现金流量。具体来讲， 一是有助于评价小企业支付能力、偿债能力和周转能力； 二是有助于预测小企业未来现金流量； 三是有助于分析小企业利润质量及影响现金净流量的因素，掌握小企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供有用的会计信息。 ;二、现金的定义 作为现金流量表中反映的现金必须是可以随时用于支付的，不能随时用于支付的不属于现金。“可以随时用于支付”意味着该现金的使用不受第三方的限制，小企业有支配权可以使用和支付。据此，小企业的现金主要包括： （一）库存现金，是指小企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致； （二）银行存款，是指小企业存入银行或其他金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容一致； （三）其他货币资金，是指存放在