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第七章 现金流量表的分析 第7章 现金流量表分析 第一节 现金流量表分析的目的与内容 第二节 现金流量表分析 第三节 现金流量与利润综合分析 学习目标 了解：现金流量表的定义，现金流量的分类，现金流量表分析的目的与内容 理解：资产负债表、利润表与现金流量表的关系，经营活动现金净流量与净利润关系 掌握：现金流量分析的各种方法，经营活动现金净流量与企业成长阶段的关系及其规律，现金流量与利润的相互关系分析的作用，经营活动现金净流量与净利润的项目对应分析，现金流量与利润的相互关系的比率分析；结合现金流量指标，如何反映利润质量 第一节 现金流量表分析的目的与内容 一、现金与现金流量表 二、现金流量表与资产负债表利润表的关系 三、现金流量表分析的目的 四、现金流量表分析的内容 一、现金与现金流量表 （一）现金流量表 现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表。 （二）现金及现金等价物 1．现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 不能随时用于支取的存款不属于现金。 2．现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 期限短一般只不超过三个月 现金等价物包括三个月内到期的短期债券投资，但不包括权益性投资 （三）现金流量 指现金及现金等价物的流入和流出 但不