财务战结略与预算.pptVIP

四、筹资数量的预测：营业收入比例法 1.营业收入比例法的原理 营业收入比例法是根据营业业务与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资金需要量的方法。 营业收入比例法的主要优点： 能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，易于使用 营业收入比例法的主要优点： 如果有关的销售比率与实际不符，据以预测会形成错误的结果。 2.营业收入比例法的运用 运用销售百分比法，一般借助于预计利润表和预计资产负债表。通过预计利润表预测企业留用利润这种内部资本来源的增加额；通过预计资产负债表预测企业资本需要总额和外部筹资的增加额。 （1）编制预计利润表，预测留用利润 项目 金额 占营业收入的比例% 营业收入 减：营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 15000 11400 900 1620 600 100 76.0 6.0 10.8 4.0 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 480 50 80 3.2 - - 利润总额 减：所得税 450 112.5 3.0 - 税后净利 337.5 - 2008年实际利润表 第一步 2009年预计利润表 项目 金额 占营业收入的比例% 2009年预计数 营业收入 减：营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 15000 11400 90