银行存师款业务.pptVIP

银行存款业务 存款的分类 按存款人划分 财政性存款（财政部门拨付和待缴财政的各种款项） 企业存款（又称一般性存款） 储蓄存款（居民存款） 存款的分类 按业务划分 储蓄存款 支票存款 定期存款 存款的分类 按存款种类划分 活期存款 协定存款 通知存款 整存整取（短期、长期） 定活两便 教育储蓄 定向存款（住房特种存款） 零存整取 存本取息 协议存款 储蓄存款 业务特点 存款人：居民（个人） 一本通（多币种） 可凭存折或卡进行交易 帐户性质（区分钞/汇户） 功能：存取款、帐户资料维护（冻结/挂失等）、预约转存 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存款积数计算利息（利息=余额×天数×利率）。销户或每年6月30日付息，需收利息税（20%） 支票存款 业务特点 存款人：居民（个人）、企事业单位 单帐户单币种 可凭支票或卡进行交易 帐户性质（钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款等） 功能：存取款、帐户资料维护（冻结/挂失）、支票资料维护、预约转存 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存款积数计算利息（利息=余额×天数×利率）。个人支票户在销户或每年6月30日付息，需收利息税（20%）；企业支票户在销户或每季末的20日付息，不收利息税。 定期存款 业务特点 存款人：居民（个人）、企事业单位 一本通（多币种） 可凭存折/卡/证实书进行交易 帐户性质（整整/定活/通知/协议/零整/存本取息/教育储蓄等） 功能：存取款、帐户资料维护（冻结/挂失）、预约到期转存 利息支付：按国家公布的利率、帐户余额及存期计算利息（利息=余额×存期×利率）。个人帐户需收利息税（20%）；企业帐户不收利息税。 基本业务的会计核算 存入 借：现金或其它科目 贷：存款帐户 支取 借：存款帐户 贷：现金或其它科目 存款业务的会计核算 利息支取 借：利息科目 贷：现金或其它科目 存款帐户 帐户结构 JJ+10位客户号（CI）+2位顺序号（JJ=10：储蓄存款、JJ=11：支票存款、JJ=12：定期存款） 帐户性质 利用TT码（业务类别码）来区分 根据JJ+TT区分不同的会计核算科目 存款帐户 帐户信息 帐户的状态 余额（当前余额、冻结余额、浮动余额等） 约定信息（转存资料等） 未登记明细 冻结明细 交易历史明细（由公共PB统一管理） 业务管理要求 开户 齐全的身份资料（如身份证、营业执照等） 取款（转出） 帐户状态正常 余额充足 存款（转入） 帐户状态正常 * *