excel在财吹务分析中的应用.pptVIP

二、流动性分析 流动比率和速动比率虽然也能反映企业流动性（资产转变成现金的能力），但是也有很大的局限性。 1.现金到期债务比=经营现金净流量/本期到期的债务 2.现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债 3.现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额 三、获取现金能力分析 获取现金的能力，是指经营现金净流量和投入资源的比值。 1.销售现金比率=经营现金净流量/销售额 2.每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股股数 3.全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产 四、财务弹性分析 财务弹性：企业适应经济变化和利用投资机会的能力。能力越强，弹性越大。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。 1.现金满足投资比率=近五年经营活动现金净流量/(近五年资本支出、存货增加、现金股利之和) 该比率说明企业用经营获取的现金满足扩充所需现金的能力。 2.现金股利保障倍数=每股经营现金净流量/每股现金股利 该指标说明企业支付现金股利的能力。 五、收益质量分析 分析会计收益和现金净流量的比率关系。 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金 (经营所得现金=经营净收益+非付现费用;经营净收益=净收益-非经营收益) 小与1的营运指数,说明收益质量不好。 第二节 EXCEL函数要点 1.ABS绝对值函数 ABS（number） 2.动态链接