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7第七帮章会计账簿
例:从银行提取现金350元,在填制记账凭证时,误将账户和金额错填为530元,并已据以登记入账。 其错误分录为: 借:银行存款 530 贷:库存现金 530 (现付01) 更正方法: (1)编制一张红字(金额)记账凭证,并据以记账: 借:银行存款 530 贷:库存现金 530 (现付02) (2)编制一张正确的蓝字(金额)记账凭证,并据以记账: 借:库存现金 350 贷:银行存款 350 (银付06) 总账 银行存款 第2页 2007年 凭证种类号数 摘 要 √ 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 10 1 月初余额 借 8 8 0 0 0 0 8 现付01 提现 5 3 0 0 0 现付02 冲销错账 5 3 0 0 0 银付06 更正 3 5 0 0 0 月结 过次页 例:从银行提取现金350元,在填制记账凭证时,误将金额错填为530元,并已据以登记入账。 其错误分录为: 借:库存现金530 贷:银行存款 530(现付01) 更正方法: 编制一张红字(金额)记账凭证,并据以记账: 借:库存现金 180 贷:银行存款 180(银付06) 总账 银行存款 第2页 2007年 凭证种类号数 摘 要 √ 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 10 1 月初余额 借 8 8 0 0 0 0 8 现付01 提现 5 3 0 0 0 银付06 冲销错账 1 8 0 0 0 月结 过次页 3、补充登记法 适用:记账后发现记账凭证中应借、应贷账户并无错误,只是所填金额小于应填金额 更正:按少记金额重新填制一张与原凭证相同的记账凭证,并登记入账。 例:以银行存款6500元归还前欠的购货款,在填制记账凭证时,误将金额填为5600元,并据以登记入账。 (1)其错误分录为: 借:应付账款 5600 贷:银行存款 5600(银付08) (2)按差额编一张蓝字记账凭证,并据以记账: 借:应付账款 900 贷:银行存款 900(银付09) 总账 银行存款 第2页 2007年 凭证种类号数 摘 要 √ 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 10 1 月初余额 借 1 8 8 0 0 0 0 银付08 归还前欠 购货款 5 6 0 0 0 0 银付09 补记 9 0 0 0 0 月结 过次页 第四节 对账和结账check/closing account 一、结账closing account (一)含义 结账就是结算账目,是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,结算出各账户的本期发生额和期末余额,并将期末余额转入下期或下年新账的工作。 结账的意义: 计算和总结一定时期的经营成果,为编制会计报表提供资料。 (二)结账的步骤 1、结账前,首先应查明本报告期内所发生的经济业务是否已填制记账凭证,并据以入账,对漏记、未记的账项应及时补记。 2、编制结账分录。 将属于本报告期内的费用、收入结转到本年利润,直至结转到“利润分配——未分配利润”。 3、计算本期发生额和期末余额,并将期末余额转为下期的期初余额。 (三)结账的方法 1、月度结账:月份终了,在账户
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