达美集团货币资金案例..pptVIP

货币资金审计 ——达美集团案例;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;三：审计过程;*;*;*;2.实质性程序;*;*;*;*; 审计人员对上述未达账项进一步核对了2008年1月1日---15日的银行对账单，发现企业在2007年12月26日已记增加银行存款，并记入主营业务收入账户的未达账项，到15日仍未收到，金额为234 000元。审计人员经与银行联系后得知，该支票为空头支票，早在年前已退回公司，经询问公司会计人员确有此事，但会计人员认为该业务不影响当期收益和资产额，过一段时间后对方账上有资金后会马上付款，就没进行调整。对此，审计人员要求必须调整，尽管不影响收益，但对银行存款总额来说金额较大，并且影响企业的现金流量指标，若将其调入应收账款，还应按规定计提坏账准备，最终也会影响到收益。 ;*;*;*;*;本案例需要关注的问题