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公司会计制度 新员工培训/财务 第五章 存货管理制度 公司会计制度 新员工培训/财务 存货核算的内容 煤炭企业存货核算，主要是对煤炭生产经营过程中的存货的收入、发出和结存情况进行的反映和监督。具体来说，就是确定存货收入、发出和结存的数量和价值。煤炭企业的各种存货主要包括：原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等。 公司会计制度 新员工培训/财务 存货管理注意事项 1、严格执行材料收发制度，一切材料的收入、发出都必须经过仓库验收，办理出库、入库手续。根据实际收、发数量填制规定的收发凭证，并由收发料人员签章。材料的一切核算，都必须以合法的原始凭证为依据。 2、建立材料稽核制度，财务部门设置专人担任材料稽核员，对材料的日常收发、结存和使用情况及时全面的进行稽核工作，以确保材料物资的账、卡、物相符。 3、?建立定期清查盘点制度，年度终了前应对全部存货进行一次全面彻底的清查盘点，每季度应分库分期分批清查盘点，每月底对各种贵重物资清查盘点，以保证账、卡、物相符，通过清查盘点，如发现盘亏或毁损,应查明原因，分清责任，分别处理。 公司会计制度 新员工培训/财务 第六章发票管理制度 公司会计制度 新员工培训/财务 增值税专用发票： 1、需提供的资料： 营业执照复印件，国、地税登记证复印件，组织机构代码证复印件，一般纳税人资格证书。 2、认证期限： 国家税务总局发布了《关天调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函〔2009〕617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。 3、发票联次与用途： 现用的增值税发票一般为三联，是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”，；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）； 第三联是发票联（购货方用来记账）。 4、发票购销双方单位名称、银行账号、开户银行等基本信息必须与签订合同的双方信息保持一致。 公司会计制度 新员工培训/财务 普通发票 1、2011年1月1日起，全部使用新版普通发票，旧版普通发票一律作废，停止使用。 2、以上发票全部套印自治区发票监制章，各盟市的发票监制章全部作废，有关销毁的具体要求，按照区局《发票改革和规范发票管理实施意见》（内地税字[2009]382号）执行。 。 公司会计制度 新员工培训/财务 第七章 财务报销审批流程规定 公司会计制度 新员工培训/财务 财务报销审批流程 为规范财务管理，有效控制管理费用使用支出，公司财务报销签批流程规范如下： 一、按照“谁主管、谁负责”的原则，建立以公司分管领导、部门（单位）主要负责人为责任主体的审批制度。 二、对部门（单位）经费包干的项目，实行分项控制，量化管理，专款专用，超支不补，节奖超罚的办法。 三、经费审批一律一事一批，一件事项不得分割处理。 四、公司财务部负责领导班子、各部门(单位)的管理费用审核、核算、结算。针对费用使用情况，按照“月考核、季兑现、年终清算”原则执行，每月初张榜通知。 五、可控费用之外的付款，包括工程款、材料款、备用金借款等，仍由部门主任、财务主任、分管领导、总会、总经理签批后方可付款。 公司会计制度 新员工培训/财务 财务报销应注意的事项 1、发票各项目栏必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，不得涂改，以确保发票所反映的经济业务真实可靠，符合实际。 基本内容包括： 付款单位名称的全称；填开发票的日期；经济业务的主要内容（附明细）、数量、单价和金额；金额大、小写金额必须一致；填开发票单位和个人的签章。 增值税发票的验证密码必须打在规定空格内，所有信息准确无误，还应注意抵扣联不能折叠 ，不能超出准予验证的时效。 公司会计制度 新员工培训/财务 财务报销应注意的事项 2、由于原始凭证保管年限需15年，故所有报销单据都必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中性笔填写的不予报销。 3、签批手续齐全，且已申请周资金计划，严格按照 “本周申请，下周核销”执行。 4、双轨并行，需提供远光及FMIS两套手续。 5、原始单据粘贴时，要分类归集，均匀整齐，数量与金额准确无误。 6、对于借用的备用金，会计上通过“其他应收款--